Вимоги до виконання практичної роботи
Задача № 1- 4 – виконувати необхідно за даними вибраного варіанту.
Поточний контроль виконання роботи: бесіда, пояснення, відповіді на запитання, вирішення проблемних ситуацій.
Підведення підсумків заняття та оцінка виконаної роботи
Після виконання практичної роботи проводиться усний її захист. Оцінювання результатів розв’язання завдань практичної роботи здійснюється за двобальною шкалою:
«зараховано», «не зараховано».
Практична робота зараховується, якщо:
- робота виконана в повному обсязі;
- наведений вірний розрахунок та правильна відповідь на поставлене запитання;
- наведені формули та пояснення скорочень, що використовуються у них;
- правильна послідовність дій виконання завдання;
- здійснено пояснення та наведені відповідні висновки.
Згідно з модульно-рейтингової системи оцінювання виконання практичних робіт здійснюється таким чином:
студент отримує 1бал – якщо практична робота виконана під час практичного заняття та зарахована викладачем;
студент отримує 0 балів – якщо практична робота виконана і зарахована викладачем не своєчасно.
Без виконаної та зарахованої практичної роботи студент не допускається до ПМК або іспиту.
Практичні задачі
1.На підставі наведених даних визначити суму податку на прибуток.
Показники |
Один. вим. тис. грн. |
Варіанти |
|||||||||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
||
1.Дохід від реалізації товарів без ПДВ |
тис. грн. |
480 |
470 |
590 |
600 |
460 |
475 |
595 |
485 |
465 |
450 |
2. Собівартість придбаних та реалізованих товарів без ПДВ |
тис. грн. |
150 |
140 |
160 |
180 |
170 |
145 |
165 |
155 |
175 |
130 |
3. Аванси, отримані від покупця |
тис. грн. |
42 |
40 |
44 |
46 |
43 |
45 |
47 |
41 |
42 |
35 |
4. Витрати на утримання адміністрації підприємства |
тис. грн. |
20 |
18 |
22 |
24 |
21 |
23 |
26 |
22 |
20 |
15 |
5. Сплачена наперед орендна плата |
тис. грн. |
30 |
28 |
32 |
36 |
34 |
27 |
31 |
33 |
35 |
25 |
6.Перераховані постачальником аванси |
тис. грн. |
80 |
70 |
85 |
88 |
82 |
68 |
84 |
81 |
83 |
70 |
7. Сума доходу отримана по відсотках |
тис. грн. |
15 |
13 |
18 |
20 |
19 |
17 |
16 |
14 |
18 |
12 |
8. Благодійний внесок дитячому будинку |
тис. грн. |
20 |
10 |
14 |
7 |
16 |
15 |
13 |
14 |
15 |
12 |
9. Витрати на збут продукції |
тис. грн. |
20 |
18 |
22 |
25 |
23 |
21 |
24 |
22 |
20 |
16 |
10. Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду |
Тис. грн |
230 |
325 |
340 |
290 |
210 |
268 |
312 |
226 |
260 |
195 |
2.На підставі наведених даних необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Показники |
Один. вим. тис. грн. |
Варіанти |
|||||||||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
||
1. Вартість товарів відвантажені покупцями у звітному періоді |
тис. грн. |
572 |
565 |
575 |
560 |
580 |
576 |
568 |
573 |
574 |
585 |
2. ПДВ, за результатами підрахунку за попередній період, яке не було оплачено |
тис. грн. |
48 |
44 |
50 |
42 |
55 |
49 |
46 |
49 |
51 |
60 |
3. Вартість матеріалів, призначених для використання у процесі виробництва. |
тис. грн. |
165 |
160 |
162 |
158 |
170 |
167 |
164 |
166 |
163 |
175 |
4. Вартість придбаних основних фондів, що підлягають амортизації. |
тис. грн. |
85 |
80 |
83 |
82 |
81 |
84 |
88 |
86 |
85 |
83 |
3. На підставі наведених даних визначити суму податку на прибуток підприємства і суму податку, що підлягає сплаті до бюджету.
Показники |
Один. вим. тис. грн. |
Варіанти |
|||||||||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
||
1. Оподатковуваний прибуток |
тис. грн. |
568 |
570 |
565 |
550 |
575 |
563 |
540 |
580 |
569 |
582 |
2. Авансові платежі по податку на прибуток, внесені підприємством у звітному періоді. |
тис. грн. |
90 |
80 |
83 |
75 |
67 |
78 |
88 |
95 |
81 |
84 |
3. Сума податку на прибуток донарахована податковим органом за минулий звітний період. |
тис. грн. |
15 |
16 |
17 |
11 |
12 |
18 |
14 |
13 |
19 |
120 |
4. Нарахована сума податку на сплачені дивіденди. |
тис. грн. |
12 |
9 |
8 |
13 |
11 |
10 |
11,5 |
14 |
16 |
17 |
4. На підставі наведених даних визначити ввізне мито, суму ПДВ.
Показники |
Варіанти |
|||||||||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
|
1. Вартість товару, тис. доларів США |
10 |
15 |
18 |
8 |
16 |
12 |
14 |
11 |
9 |
13 |
2. Митна вартість товару, тис. доларів США
|
12 |
17 |
23 |
10 |
19 |
17 |
18 |
16 |
13 |
19 |
3. Курс НБУ на дату розмитнення, за 1 долар США |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
7,98 |
У IV кварталі попереднього року підприємство відвантажило продукцію загальною вартістю Х тис. грн. Продукція оподатковується ПДВ. Крім того, отримано аванси за продукцію, належну до відвантаження у І кварталі звітного року в сумі 45000 грн. ( в тому числі ПДВ 20%). В IV кварталі попереднього року підприємство здійснило наступні витрати.
Нарахований ФОП становив 5 тис. грн.
Собівартість придбаних та реалізованих товарів 181 тис. грн.
( без ПДВ).
Витрати на придбання комп’ютерної техніки становили 8,4 тис.грн. ( без ПДВ)
Витрати на оплату транспортних послуг сторонній організації становили 1,8 тис. грн. ( з ПДВ)
Амортизаційні відрахування офісної будівлі 1,3 тис.грн.
Орендна плата за використання складського приміщення 0,78 тис. грн.
(з ПДВ)
Визначити суму податку на прибуток.
Показники |
Один. виміру тис.грн. |
Варіанти |
|||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
||
Відвантажена продукція загальною вартістю X. |
Тис. грн. |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
Домашнє завдання
На підставі наведених даних знайти суму акцизного податку.
Показники
|
Один. виміру
|
Варіанти |
||||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
|||||
1.Кількість пляшок горілки ввезених на територію України.
|
Тис. шт.
|
15 |
18 |
20 |
24 |
19 |
21 |
23 |
16 |
18 |
22 |
|||
2. Об’єм однієї пляшки. |
літри |
0,5 |
0,5 |
0,75 |
0,5 |
0,5 |
0,75 |
0,75 |
0,5 |
0,5 |
0,75 |
|||
3. Міцність горілки. |
%
|
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
|||
4.Ставка акцизного податку за літр 100% спирту.
|
Грн. |
16 |
18 |
25 |
19 |
17 |
22 |
20 |
21 |
26 |
24 |
|||
5.Митна вартість товару, тис. доларів США
|
Тис. грн.
|
10 |
20 |
30 |
40 |
10 |
19 |
20 |
19 |
13 |
16 |
|||
Контрольні запитання
Дайте визначення податкам.
Розкрийте суть податкового кредиту і податкового зобов’язання.
Що є об’єктом оподаткування ПДВ.
Розкрийте економічну сутність податку на додану вартість.
Охарактеризуйте акцизний податок і особливості його обчислення в Україні, платники акцизного податку.
Назвіть види мита, механізм формування ставок мита, платники, об’єкт оподаткування та ставки.