Тема 19. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Практика применения специальных налоговых режимов в России. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения упрощен­ной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщи­ки, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельно­сти: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий «вмененный доход», «базо­вая доходность», корректирующие коэффициенты базовой доходно­сти» налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных нало­говых режимов. Налоговые декларации, подаваемые налогоплатель­щиками.

Планы семинарских занятий Занятие 1:

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы;

Тема 2. Элементы юридического состава налога Вопросы для обсуждения:

1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, экономическая сущность.

2. Соотношение налогов и сборов, иных обязательных платежей. Налоговые и неналоговые сборы.

3. Виды налогов и способы их классификации.

4. Понятие налоговой системы

а) соотношение категорий «налоговая система» и «система налогов и сборов»;

б) принципы налоговой системы;

в) типы налоговых систем.

5. Элементы юридического состава налога.

6. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

Темы докладов и сообщений:

1. Фискальные и парафискальные сборы.

2. Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации и перспективы ее развития.

3. Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

4. Понятие «законно установленного» налога и сбора: правовые позиции Конституционного Суда РФ.

Литература: Нормативные правовые акты и иные официальные документы

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2009. - N 4. - Ст. 445.

Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 11.07.2011) «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (Ст. 3) // СЗ РФ. – 2001. - № 51. – Ст. 4832.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009)"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // Собрание законодательства РФ. – 2009. - N 30. - Ст. 3738.

Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О связи" // Собрание законодательства РФ. – 2003. - N 28. - Ст. 2895.

Постановление Правительства РФ от 21.04.2005 № 246 (ред. от 12.08.2011) «Об утверждении Правил возмещения операторам универсального обслуживания убытков, причиняемых оказанием универсальных услуг связи» // СЗ РФ. – 2005. - № 17. – Ст. 1576.

Постановление Правительства РФ от 21.04.2005 № 243 (ред. от 10.03.2009) «Об утверждении Правил формирования и расходования средств резерва универсального обслуживания» // СЗ РФ. – 2005. - № 17. – Ст. 1574.

Постановление Правительства РФ от 14.10.2010 № 829 «О вознаграждении за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях» // СЗ РФ. – 2010. - № 42. – Ст.5398.

Приказ ФСТ России от 20.12.2007 г. № 522-т/1 (ред. от 22.03.2011) «Об утверждении ставок портовых сборов и правил их применения в морских портах РФ».