Тема 7. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Понятие и система способов обеспечения исполнения налогового обязательства.

Пеня как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.

Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества налогоплательщика как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налогового обязательства по уплате НДС (ст. 176.1 НК РФ).

Тема 8. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней

Правовые основания зачета и возврата налога, сбора, пеней.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.

Зачет и возврат излишне взысканного налога, сбора, пеней.

Тема 9. Налоговый контроль

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и мето­ды налогового контроля. Виды налогового контроля.

Информационное сотрудничество налоговых органов с таможенными органами, органами внутренних дел, иными правоохранительными органами. Предоставление участниками налоговых правоотношений сведе­ний, необходимых для осуществления налогового контроля. Международно-правовое сотрудничество в области обмена информацией, используемой в налоговых целях.

Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие на­логовую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и сня­тия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Виды нало­говых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых прове­рок (камеральной, выездной, встречной, повторной). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результа­тов налоговых проверок.

Иные мероприятия налогового контроля: получение документов и сведений от банков и иных лиц, истребование документов у налогоплательщика, выемка документов и предметов, допрос свидетелей, осмотр (обследование) помещений, проведение экспертиз, определение сумм налогов расчетным путем. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой. Переводчик. Их процессуальные права и обязанности. Издержки, связанные в осуществлением налогового контроля.

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Тема 10. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие и признаки налогового правонарушения. Соотношение налогового правонарушения и иных нарушений налогового законодательства (административных правонарушений в области налогов и сборов, налоговых преступлений).

Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогово­го правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совер­шении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение нало­гового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совер­шение налогового правонарушения. Налоговая амнистия.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания налоговых санкций.

Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение соста­вов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ. Налоговые правонарушения, совершаемые банками. Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.