Методические рекомендации по изучению дисциплины

Указанная дисциплина изучается на протяжении 1 семестра и завершается экзаменом. В ходе установочных периодов обучения основными видами учебных занятий являются лекции и семинарские занятия, а также индивидуальные консультации. В ходе лекций рассматриваются основные понятия тем, связанные с ними теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для самостоятельной работы и подготовки к семинарам.

В ходе семинарских занятий углубляются и закрепляются знания студентов по ряду рассмотренных на лекциях вопросов, развиваются навыки ведения публичной дискуссии, умения аргументировать и защищать выдвигаемые в них положения, а также их соотношение с юридической практикой.

При подготовке к семинарским занятиям каждый студент должен:

–– изучить нормативно-правовые акты;

• изучить рекомендованную учебную литературу;

• дополнить конспекты лекций;

• изучить и законспектировать первоисточники по теме;

• подготовить ответы на все вопросы семинара.

По согласованию с преподавателем студент может подготовить реферат, доклад или сообщение по теме семинара. В процессе подготовки к семинару студенты могут воспользоваться консультациями преподавателя.

В тех случаях, когда на семинарском занятии предусмотрены выступления с докладами и сообщениями, а также обсуждение рефератов студентов, следует помнить, что выступление студента не должно длиться более 5 – 7 минут. Этот регламент времени следует соблюдать неукоснительно. Структура доклада (реферата) должна включать введение, основную часть и заключение. Во введении должна быть обоснована актуальность темы, ее теоретическая и практическая значимость. Каждая тема доклада (реферата) должна быть посвящена отдельной правовой проблеме. В основной части доклада (реферата) раскрывается содержание темы с опорой на научные источники и судебную практику. Изложение материала должно быть логичным и строиться от общего к частному. В заключении обязательно должны содержаться конкретные выводы. Устное изложение должно быть ясным, доступным для понимания слушателями. Опытным путем установлено, что, как правило, тезисы доклада (сообщения) продолжительностью 5 – 7 минут занимают 2 - 3 страницы печатного текста (14 шрифт, интервал 1,5). Реферат следует оформить, соблюдая общепринятые правила оформления письменных работ. Реферат должен иметь титульный лист и список использованной литературы. По своей сути реферат – это краткое изложение основной идеи одного-двух источников. Поэтому список использованной литературы не должен быть перегружен источниками. Постраничные сноски на источники в реферате не требуются.

Доклад (сообщение) или реферат оцениваются по следующим критериям: самостоятельность, новизна, авторский подход к решению проблемы, аргументированность, владение материалом, ясность и доступность изложения.

Научно-исследовательская работа студентов (НИРС) по проблемам, связанным с законодательством о налогах и сборах, согласуется в ходе индивидуальных консультаций с преподавателем, ведущим курс.

Для изучения дисциплины и подготовки к занятиям студентам рекомендуется помимо пользования классической библиотекой Центрального филиала обращаться к учебным и научным изданиям, размещенным в электронно-библиотечной системе (ЭБС) IPRbooks. Доступ к системе может осуществляться как с компьютеров читального зала библиотеки Филиала, так и с домашних компьютеров персональных пользователей. Зарегистрированные индивидуальные пароли и логины для удаленного доступа через Интернет к электронно-библиотечной системе IPRbooks можно получить в библиотеке Центрального филиала РАП.

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы для студентов очной и заочной форм обучения

Вопросы, не рассмотренные на лекциях и семинарских занятиях, должны быть изучены студентами в ходе самостоятельной работы.

Контроль самостоятельной работы студентов над учебной программой курса осуществляется в ходе семинарских занятий методом устного опроса или посредством тестирования. Следует особо подчеркнуть, что учебным планом для студентов заочной формы обучения предусмотрено около 80 % часов от объема учебных занятий выделять на самостоятельную работу. Это свидетельствует о высокой значимости этой формы учебной работы. В ходе самостоятельной работы каждый студент обязан прочитать основную и по возможности дополнительную литературу по изучаемой теме, дополнить конспекты лекций недостающим материалом, выписками из рекомендованных первоисточников. Выделить непонятные термины, найти их значение в словарях.

Студент должен готовиться к предстоящему практическому занятию по всем обозначенным в методическом пособии вопросам. Неусвоенные (дискуссионные) в ходе самостоятельной работы вопросы следует выписать в конспект лекций и впоследствии прояснить их на семинарских занятиях или индивидуальных консультациях с ведущим преподавателем. Опыт показывает, что желательно вести конспект лекций и первоисточников, а также словарь понятий в одной тетради. Это способствует более полному запоминанию учебного матери­ала. Особенно важно в ходе освоения соответствующих вопросов учитывать знания, полученные в рамках иных, смежных по предмету изучения, дисциплин, в том числе конституционного права, административного права, гражданского права.

Студентам рекомендуется осуществлять мониторинг публикаций по вопросам налогового права в журналах «Финансовое право», «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоги и налогообложение», «Государство и право», «Правоведение» и др., а также анализировать развитие федерального и регионального законодательства, регулирующего общественные отношения, относящиеся к предмету налогового права. Законодательные и другие нормативные правовые акты публикуются в «Собрании законодательства РФ», «Российской газете», «Парламентской газете». Следует также использовать справочные правовые системы «КонсультантПлюс», «Гарант». Полезно изучать судебные решения на сайтах судов: Конституционного Суда РФ (www.ksrf.ru), Высшего Арбитражного Суда РФ (www.arbitr.ru), Верховного Суда РФ (www.supcourt.ru), пользоваться интернет-ресурсами, приведенными в списке литературы.

Примерная тематика дипломных работ

1. Налоговое право как подотрасль финансового права.

2. Правовое регулирование налогового контроля в Россий­ской Федерации.

3. Система налогов и сборов в Российской Федерации: понятие и развитие на современном этапе.

4. Налоговое правоотношение как разновидность финансо­вого правоотношения.

5. Обеспечение исполнения налоговой обязанности.

6. Понятие и сущность налогов и сборов в российском законодательстве.

7. Организации как субъекты налоговых правоотношений.

8. Правовой статус физического лица как налогоплатель­щика.

9. Государственная и таможенная пошлины как разновидности обязательных платежей бюджетной системы.

10. Налоговый орган – субъект налогового процесса.

11. Налоговый орган как субъект налогового правоприменения.

12. Система налоговых органов в России: история и современность.

13. Конституционные основы налогового права.

14. Акты Конституционного Суда РФ и система источников налогового права.

15. Нормообразующая роль Конституционного Суда РФ в формировании современного налогового права России.

16. Ненормативные (индивидуальные) правовые акты в налоговом праве.

17. Налоговое обязательство.

18. Налоговый процесс.

19. Налоговая ответственность.

20. Налоги и иные фискальные платежи: проблемы соотношения.

21. Правовое регулирование налогообложения субъектов ма­лого предпринимательства.

Примерный перечень вопросов для проведения рубежного контроля

1.Что представляет собой налоговое право как юридическая наука?

2. Покажите взаимосвязь налогового права и экономики государства.

3. Как появились первые налоги в государстве?

4. Что представляет собой налоговое право как подотрасль финансового права?

5. Как отношения взимания налоговых платежей можно отграничить от отношений формирования доходов бюджета?

6. Какие виды источников налогового права существуют?

7. Охарактеризуйте структуру нормы налогового права.

8. Охарактеризуйте роль актов судов для регулирования и развития налоговых правоотношений.

9. В чем состоит специфика налоговых правоотношений?

10. Каков субъектный состав налоговых правоотношений?

11. Охарактеризуйте особенности правового статуса налогового представителя.

12. Выделите виды налоговых правоотношений.

13. Какие виды налоговых органов существуют?

14. Что представляет собой налоги?

15. Чем различаются налоги и сборы?

16. Какие функции выполняют налоги?

17. Что представляют собой принципы налогообложения?

18. Охарактеризуйте отдельные принципы налогообложения.

19. Как Конституция РФ влияет на формирование принципов налогообложения?

20. Что такое налоговая система государства?

21. Какие факторы оказывают влияние на формирование системы налогов и сборов?

22. Чем отличаются прямые и косвенные налоги?

23. Каковы особенности установления региональных и местных налогов и сборов?

24. Что такое элементы налогообложения? Назовите их.

25. Назовите моменты возникновения и прекращения обязанности уплачивать налоги и сборы.

26. Что такое налоговое планирование? Охарактеризуйте его этапы.

27. Отличия стратегического и текущего налогового планирования.

28. Что такое налоговое управление и контроль?

29. Назовите виды органов, осуществляющих налоговый контроль.

30. Каковы процессуальные особенности проведения налоговых проверок?

31. Охарактеризуйте элементы состава правонарушения норм налогового права.

32. Назовите основания привлечения к ответственности в налоговой сфере.

33. Какие бывают основания освобождения от ответственности за нарушение норм законодательства о налогах и сборах?

34. Назовите виды нарушений норм законодательства о налогах и сборах.

35. Охарактеризуйте роль судебных органов в защите прав налогоплательщиков.

36. В каких случаях защита прав налогоплательщика осуществляется в судебном порядке, в каких – в административном?

37. Какие налоги и сборы относятся к федеральным?

38. Назовите особенности установления отдельных федеральных налогов и сборов.

39. Какие налоги относятся к региональным?

40. Назовите особенности установления региональных налогов и сборов.

41. Охарактеризуйте правовой режим отдельных региональных налогов и сборов.

42. Какие налоги относятся к местным? Охарактеризуйте режим их взимания.

43. Назовите особенности установления местных налогов и сборов.

44. Охарактеризуйте правовой режим отдельных региональных налогов и сборов.

Примеры тестовых заданий

1. Финансовая деятельность государства направлена на … .

А) Сбор налогов

Б) Осуществление контроля за поступлением налоговых и неналоговых платежей в бюджет

В) Формирование, распределение, использование денежных фондов государства и муниципальных образований

Г) Привлечение к ответственности за налоговые правонарушения

2. Налоговое право является … .

А) Самостоятельной отраслью права

Б) Подотраслью финансового права

В) Разделом финансового права

Г) Финансово-правовым институтом

Д) Комплексной отраслью права

3. Общая часть налогового права включает следующие нормы: нормы, устанавливающие… .

А) Режим взимания конкретных налогов и сборов

Б) Порядок проведения налоговых проверок

В) Правила оформления налоговых вычетов

Г) Льготы в налогообложении

4. Участники налоговых правоотношений (государство в лице уполномоченных органов и налогоплательщики) … равноправными сторонами.

А) Являются

Б) Не являются

В) В отдельных случаях являются

5. Отношения по поводу разграничения налоговых доходов между различными уровнями бюджетной системы являются … отношениями.

А) Налоговыми

Б) Бюджетными

6. Из перечисленных ниже отношений следующие являются налоговыми правоотношениями: … .

А) Между гражданином и его налоговым представителем

Б) Между аудиторской фирмой и налогоплательщиками

В) Между государством и налогоплательщиком

Г) Между арбитражным судом и сторонами по делу о взыскании с ответчика штрафа за налоговое правонарушение

7. Объектами большинства налоговых правоотношений являются: … .

А) Денежные средства

Б) Имущество физических и юридических лиц, подлежащее налогообложению

В) Законы о налоге

Г) Налоговые платежи

8. Плательщиками НДС являются: … .

А) Юридические лица

Б) Физические лица

В) Юридические и физические лиц – конечные потребители налогооблагаемой продукции

Г) Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью

9. Обязанность по уплате налогов возлагается на налогоплательщика с момента … .

А) Возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Б) Получения доходов физическим лицом и организацией

В) Начала трудовой деятельности

Г) С момента оформления имущества в собственность

10. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, … .

А) Погашается в пределах стоимости наследственного имущества

Б) Считается прекращенной

В) Переводится на наследников

11. Объектами налога на имущество физических лиц являются: … .

А) Жилые дома, квартиры, гаражи

Б) Самолеты и другие транспортные средства

В) Автомобили, мотоциклы

Г) Драгоценности

12. Согласно теории финансового права, налоговые сборы обладают признаками … .

А) Возмездности и возвратности

Б) Безвозмездности и безвозвратности

В) Возмездности либо безвозмездности в зависимости от природы

Г) Связанности с характером и объемом оказанных услуг

Литература^

Нормативные правовые акты ко всем темам:¹

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2009. - N 4. - Ст. 445.

Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая) : ФЗ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2011) // СЗ РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : ФЗ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - N 32. - Ст. 3340.