Занятие 7:

Тема 12. Налог на доходы физических лиц;

Тема 13. Налог на прибыль организаций Вопросы для обсуждения:

1. Характеристика элементов налога на доходы физических лиц:

а) налогоплательщики, их классификация. Налоговые агенты. Порядок и спо­собы устранения двойного налогообложения;

б) объект налогообложения. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подле­жащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация;

в) налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период;

г) налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, про­фессиональные;

д) порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков. Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы.

2. Характеристика элементов налога на прибыль организаций:

а) налогоплательщики, их виды;

б) объект налогообложения и налоговая база. Доходы, подлежащие на­логообложению. Доходы, не подлежащие налогообложению;

в) расходы, уменьшающие на­логовую базу: понятие и отличительные признаки, виды. Расходы, не уменьшающие налоговую базу, их классификация;

г) налоговый и отчетный периоды;

д) размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюд­жетам разных уровней;

е) порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, авансовых пла­тежей.

Темы докладов и сообщений:

1. История подоходного налогообложения в России.

2. Перспективы применения прогрессивной шкалы налоговых ставок по НДФЛ

3. Порядок и способы устранения двойного налогообложения.

4. Судебные споры об обоснованности признания затрат для целей налогообложения прибыли.

Литература: Нормативные правовые акты и иные официальные документы

Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией: постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 (ред. от 13.05.2005) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - N 7. - Ст. 692.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения: приказ Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н // Российская газета. – 2008. – 07 июня.

Приказ Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175 // СПС «Консультант Плюс».

Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» // Российская газета. – 2010. – 30 дек.

Приказ ФНС РФ от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)" // Российская газета. – 2011. – 16 марта. - N 54.

Письмо ФНС РФ от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2894@ "О действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций" // СПС «Консультант Плюс».