Программа курса

Раздел 1. Общая часть

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы

Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность.

Соотношение налогов и сборов, иных обязательных платежей. Налоговые и неналоговые сборы.

Функции налогов и сборов.

Виды налогов и способы их классификации. Понятие налоговой системы. Соотношение категорий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы налоговой системы. Типы налоговых систем. Понятие специального налогового режима.

Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития.

Тема 2. Элементы юридического состава налога

Значение элементов юридического состава налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Плательщики налога. Носители налога. Источники налога.

Объект и предмет налогообложения. Виды объектов налогообложения.

Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы: прямой, косвенный (расчетный) и условный (способ вмененного дохода). Контроль за трансфертными ценами.

Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Твердые (специфические), процентные (адвалорные) и комбинированные налоговые ставки. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.

Налоговый период. Отчетные периоды. Налоговая декларация и расчеты по авансовым платежам по налогам.

Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налогов.

Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

Порядок установления и введения в действие налогов и сборов. Понятие «законно установленного» налога и сбора: правовые позиции Конституционного Суда РФ.

Тема 3. Налоговое право в системе права России

Налоговое право в системе российского права.

Предмет и метод налогового права.

Система налогового права.

Принципы налогового права.

Нормы налогового права: понятие, признаки, структура. Толкование норм налогового права. Письменные разъяснения законодательства о налогах и сборах.

Понятие и система источников налогового права. Конституция РФ как источник налогового права. Конституционные основы налогового права.

Международные договоры Российской Федерации в системе источников налогового права. Международные договоры об избежании двойного налогообложения. Международные договоры (соглашения) о взаимодействии налоговых администраций и обмене информацией в налоговых целях.

Законодательство о налогах и сборах. Вступление в силу нормативных правовых актов, относящихся к источникам налогового права, их действие во времени.

Подзаконные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основания и последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Место судебных решений в механизме правового регулирования налоговых отношений. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам. Судебно-арбитражная практика по налоговым вопросам.

Индивидуальные налогово-правовые акты в механизме регулирования налоговых правоотношений.