- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Основные признаки налоговых отношений
- •Экономическое содержание и значение ндс
- •19.Плательщики ндс. Особенности признания плательщиками ип при реализации товаров…
- •23.Льготы по ндс их содержание и классификация
- •25. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.Сумма ндс подлеж. Уплате в бюджет.
- •Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Ставки акцизов.
- •Объекты налогообложения акцизами. Освобождение от акцизов при реализации…
- •Порядок исчисления акцизов при реализации подакцизных товаров.
- •48. 49.Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •50. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •51. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •45. 46. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •43.44 Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •62. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •66. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •30.Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения налогом на прибыль
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •31.Система льгот по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •33. Постоянное представительство иностранной организации…
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •53.54 Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •56. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •57. Налог на игорный бизнес.
- •58. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности Лотерейная деятельность
- •59.Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •37. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога с физ. Лиц.
- •55. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •60. Сбор за осуществление ремесленной деятельности .
- •7. Понятие и правовые основы налоговой системы.
- •8. Система налогов и их классификация
- •11. Структура органов налоговой системы
- •12. Права и обязанности налоговых органов
- •15. Виды и методы налоговых проверок
- •16. Экономическое содержание и сущность ндс
- •63. Порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов брусп «Белгосстрах» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •34. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •38.Налоговая база подоходного налога с физических лиц, налоговый и отчетный периоды.
- •40.Стандартные, Социальные, Имищественные, Профессиональные налоговые вычеты.
23.Льготы по ндс их содержание и классификация
Освобождаются от н/о обороты по реал. на терр.РБ:
- лек. ср-в, мед.техники, приборов, оборуд-я, изделий мед. и ветеринар. назнач-я, по перечням, утвержд. През.РБ;
- мед. услуг (за искл.косметологич.услуг нелечеб.хар-ра) по пер., утв. През.РБ; - вет. услуг по перечню
- услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми,
- услуг по содерж-ю детей в ДДУ, обуч-ю несовершеннолет. в кружках, секциях и студиях, муз.школах и спец. учебно-спортив.учреждениях;
- услуг в сфере культуры и искусства по пер. утв. През РБ;
- ритуальных услуг по переч.,
- жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг, оказываемых ф/лицам, по пер. утв. През РБ;
-объектов жил.фонда, не завершенных строит-вом объектов жил.строительства и работ по строительству и ремонту объектов жил.фонда по пер. таких работ, утв. През.РБ и другие.
Плательщики налога несут установленную зак-вом РБ ответственность за правильность исчисления, полноту и своеврем. уплаты налога в бюджет, своевременность представления налоговых деклараций.
25. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.Сумма ндс подлеж. Уплате в бюджет.
При реализ ТРУ, имущ прав налог исчисляется по истечении каждого нал периода по всем операциям по реал-ции, а также по всем измен налог базы в соотв периоде.
Налог определ как произведение нал базы и нал ставки.
Сум налога подлежащая уплате определ как разница между общей ∑ налога, исчисленной по итогам нал периода и суммой налоговых вычетов.
Если ∑ нал вычетов превышает общую ∑ нал, то плательщик налога не уплачивает, а разница м-у ∑ нал вычетов и общей ∑ налога учитывается в след нал периоде.
При наличии оборотов, облагаемых по ставке 0%-плательщику возмещ-ся вся ∑ нал вычетов, приходящихся на обороты по экспорту ТРУ.
Уплата налога осуществляется нараст. итогом с нач года.
Плате-ки ежемес предостав-т в нал органы нал декларацию (расчет) до 20 числа мес, следующего за отч.пер. Уплата налога осущ-ся не позднее 22 числа мес,след-го за отчетным пер..
Плательщик имеет право уменьшить осщ сумму налога, исчислен по оборотам, от реализ на установлен зак-вом налог вычеты.
Вычету подлежат суммы налога:
*предъявленые продавцами плательщику при приоб. им на терр. РБ ТРУ
*уплаченные плате-м при ввозе товаров на тер РБ
*уплаченные в б-т РБ при приобрет ТРУ, имущ прав на тер РБ у иностр организ, не состоящих на учете в нал органах РБ.
Налоговые вычеты осуществляются на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, либо на основании оформленных тамож декларации и копий докум-в подтверждающих факт уплаты налогов по товарам, ввозимым на там терр РБ.
При наличии у плательщика объемов реализации по различным ставкам, а также при реализ-и по ставке 0% налоговые вычеты подлежат распределению между этими объектами реализации в устан законодат-ве порядке.
В РБ разрешено применять 2 метода распределения нал вычетов (по уд весу объектов реализации или по методу раздельного учета).
П-ия, применяющие уч. политику по отгрузке имеют право отнести к нал вычетам и зачесть суммы налогов, приходящиеся на полученные ТРУ без их обязат оплаты.
Для субъектов, работающих по поступл ден ср-в налог вычеты примен-ся при соблюдении сразу 2-х условий: 1) ТРУ д.б. получены или доставлены 2)ТРУ д.б. оплачены.
К налог вычетам не относится и не уменьшает ∑ налога, подлежащего уплате в бюджет НДС, относимый на затраты плательщика либо на увеличение стоимости товара.