- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Основные признаки налоговых отношений
- •Экономическое содержание и значение ндс
- •19.Плательщики ндс. Особенности признания плательщиками ип при реализации товаров…
- •23.Льготы по ндс их содержание и классификация
- •25. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.Сумма ндс подлеж. Уплате в бюджет.
- •Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Ставки акцизов.
- •Объекты налогообложения акцизами. Освобождение от акцизов при реализации…
- •Порядок исчисления акцизов при реализации подакцизных товаров.
- •48. 49.Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •50. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •51. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •45. 46. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •43.44 Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •62. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •66. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •30.Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения налогом на прибыль
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •31.Система льгот по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •33. Постоянное представительство иностранной организации…
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •53.54 Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •56. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •57. Налог на игорный бизнес.
- •58. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности Лотерейная деятельность
- •59.Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •37. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога с физ. Лиц.
- •55. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •60. Сбор за осуществление ремесленной деятельности .
- •7. Понятие и правовые основы налоговой системы.
- •8. Система налогов и их классификация
- •11. Структура органов налоговой системы
- •12. Права и обязанности налоговых органов
- •15. Виды и методы налоговых проверок
- •16. Экономическое содержание и сущность ндс
- •63. Порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов брусп «Белгосстрах» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •34. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •38.Налоговая база подоходного налога с физических лиц, налоговый и отчетный периоды.
- •40.Стандартные, Социальные, Имищественные, Профессиональные налоговые вычеты.
24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
1. Ставка НПр устанавливается в размере 24 %.
2. Орган-ции, осуществ-щие произв-тво лазерно-оптической техники, у кот. доля этой техники в стоимостном выражении в общем V их произ-тва составляет не менее 50 %, уплачивают налог на прибыль по ставке 10 %.
Основанием для применения указанными организациями ставки НПр в размере 10 % является заключение об отнесении производимой техники к лазерно-оптической, выдаваемое Государственным комитетом по науке и технологиям Республики Беларусь.
3. По ставке 5 % уплачивают НПр члены научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке.
4. Ставка НПр - 24 %, понижается на 50 % при н\о прибыли, полученной от реализации:
высокотехнологичных товаров (раб.,усл.) собст. произ-тва (кр. торговой и торгово-закупочной деят-ти) организациями, вкл. в перечень высокотехнологичных организаций, утвержаемый Президентом РБ;
долей в УФ (паев, акций) орган-ций, находящихся на территории РБ.
5. Ставка НПр по дивидендам устанавливается в размере 12 процентов.
Налоговой базой налога на прибыль признается денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
Налоговая база налога на прибыль по дивидендам определяется НБ = К x (ДН - ДП),
где НБ - сумма налоговой базы;
К - отношение ∑ дивидендов, причитающейся плательщику, к общей ∑ прибыли, распределенной в качестве дивидендов;
ДН - общая ∑ прибыли, распределенной в качестве дивидендов;
ДП - ∑ див-дов, полученная белорусской орган-цией, начислившей див-ды, в тек. календ. году и\или в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти ∑ див-дов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2009 г. При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем значение показателя ДН.
Налоговый период – календарный год.
Отчетным периодом по налогу на прибыль признается:
1) для ин. орган-ций, осуществ-щих деят-сть в РБ ч\з пост. представ-тво, - календ. квартал; 2) для иных плательщиков - по их выбору: - либо календарный месяц; - либо календарный квартал.
Налоговая декларация – 20 числа месяца след. за отчетным периодом; перечисление в бюджет – в теч. налогового периода по итогам истекшего отчетного периода не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным.
33. Постоянное представительство иностранной организации…
Плательщиками налога на прибыль являются иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую и иную деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, расположенное на территории Республики Беларусь.
Объектом налогообложения налогом на прибыль для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянные представительства, признается валовая прибыль, полученная иностранной организацией через постоянное представительство на территории Республики Беларусь и относящаяся к деятельности этого постоянного представительства.
Состав доходов от внереализационных операций и расходов по внереализационным операциям определяется в общеустановленном порядке.
Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, определяются в общеустановленном порядке.
В состав затрат иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, кроме затрат, понесенных в Республике Беларусь, включаются затраты, понесенные за ее пределами и непосредственно связанные с осуществлением деятельности ее постоянного представительства в Республике Беларусь, включая управленческие и общеадминистративные затраты.
Иностранная организация, осуществляющая деятельность в Республике Беларусь, пользуется всеми льготами, предоставленными законодательством Республики Беларусь для плательщиков на территории Республики Беларусь, если иное не предусмотрено международными соглашениями.
Ставка налога 24%.
Налог на прибыль иностранной организации исчисляется непосредственно плательщиком по месту нахождения постоянного представительства иностранной организации.
Юридическое или физическое лицо, признаваемое в соответствии с настоящим Законом постоянным представительством иностранной организации, через которое иностранная организация осуществляет предпринимательскую и иную деятельность на территории Республики Беларусь, уплачивает налог на прибыль за счет денежных средств иностранной организации, постоянным представительством которого оно является, а при их недостаточности и отсутствии иного имущества иностранной организации - за счет собственных денежных средств.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль в 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации (расчета) о доходах. При этом внесение текущих платежей по налогу на прибыль производится ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.