- •Тема 1 Основы организации бухгалтерского учета в банках
- •Тема 2 Организация учетно-операционной работы в банках
- •Тема 3 Учет операций по формированию уставного фонда банка
- •Тема 4 Организация и учет межбанковских расчетов
- •5 Оформление и учет расчетно-платежных операций
- •5.1. Порядок открытия, закрытия, переоформления текущих (расчетных) счетов
- •5.2 Операции, осуществляемые по текущим (расчетным] счетам. Очереднocть платежей
- •5.3. Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет
- •5.4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями-поручениями, их оформление и учет
- •5.5. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями, их оформление и учет
- •5.6. Расчеты чеками, их оформление и учет
- •5.7. Расчеты аккредитивами, их оформление и учет
- •5.8. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, учет операций
- •5.9. Кассовые операции, их оформление и учет
- •6.1. Организация учета креДнтных операций
- •6.2. Оформление и учет креднтов, предоставляемь,х юридическим лицам
- •6.4. Факторннговые операцнн, нх оформпенне н учет
- •6.3. Оформпенне н учет креднтов, предоставляемь,х фнзнческнм лнцам
5.3. Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет
Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.
Плательщик выписывает платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. При этом срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки. Банк-отправитель проверяет правильность заполнения платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка:
Дебет: счет плательщика Кредит: счет бенефициара.
В случае, если счета плательщика и бенефициара обслуживаются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета.
Проводка в банке-отправителе:
Дебет: счет плательщика
Кредит: корреспондентский (субкорреспондентский) счет. Проводка в банке-получателе:
Дебет: корреспондентский (субкорреспондентский) счет Кредит: счет бенефициара.
При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
5.4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями-поручениями, их оформление и учет
Платежное требование-поручение представляет собой платежную инструкцию, которая содержит требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного товара либо про извести платежи по другим операциям на основании направленных ему, минуя банк, расчетных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором.
Бенефициар заполняет платежное требование-поручение в части требования и представляет его непосредственно плательщику, минуя банки. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. Плательщик при согласии оплатить платежное требование-поручение заполняет документ в части поручения.
Акцептованное платежное требование-поручение плательщик представляет в обслуживающий банк к исполнению в количестве экземпляров, определяемом данным банком. Первый экземпляр расчетного документа должен быть заверен оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Банк-отравитель проверяет правильность заполнения платежного требования-поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка:
Дебет: счет плательщика Кредит: счет бенефициара.
В случае, если счета плательщика и бенефициара обслуживаются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета.
Проводка в банке-отправителе:
Дебет: счет плательщика
Кредит: корреспондентский (субкорреспондентский) счет. Проводка в банке-получателе:
Дебет: корреспондентский (субкорреспондентский) счет Кредит: счет бенефициара.
При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срою».