2.3. Корреспонденция счетов учёта хозяйственных операций за отчётный период

№

содержание

Сумма, руб

Дебит

Кредит

1.

Предприятие продает множительный аппарат: Первоначальная стоимость

Износ

20000

5000

01

02

91/2

01

01

01

2.

Поступили денежные средства в оплату множительного аппарата

70000

51

62

3.

Поступила предоплата за посреднические услуги

500000

51

62

4.

Начислен с предоплаты НДС

90000

19

76

5.

Предприятие приобрело малое предприятие по цене

Активы, приобретенного предприятия по балансу составляет:

из них: первоначальная стоимость средств

износ основных средств

материалы

денежные средства

Пассивы приобретенного предприятия составляют

Из них: задолженность по заработной плате

Задолженность по краткосрочной ссуде банку

400000

470000

240000

210000

160000

70000

100000

70000

58/1

76

76

51

6.

Поступили от поставщика материалы

280000

10

60

7.

Отпущено материалов:

По отпускной цене в основное производство

ТЭР(10% отпускной цены)

на обслуживание оборудования по фактической себестоимости

на нужды заводоуправления по фактической себестоимости

280949

28094,9

14986

10557

20

20

25

26

10

10

10

10

8.

Начислена и распределена заработная плата: основным рабочим

Вспомогательным рабочим по обслуживанию оборудования

прочему персоналу цеха

112723

24806

11978

20

25

26

70

70

70

9.

Произведены отчисления на соц.

обеспечение (27,1%)

основным рабочим

вспом. рабочим по обслуживанию оборудования

прочему персоналу цеха

3448

6722

3247

20

25

26

69

69

69

10.

Произведены отчисления на соц. обеспечение (2,9%)

основным рабочим

вспом. рабочим по обслуживанию оборудования

прочему персоналу цеха

369

719

347

20

25

26

69

69

69

11.

Начислен износ:

на оборудование

на прочие основные средства

6090

10256

20

26

02

02

12.

Образован ремонтный фонд

18450

20

96

13.

Списываются фактические затраты на ремонт оборудования

10212

96

23

14.

Списываются косвенные расходы

общепроизводственные

общехозяйственные

47233

36384

20

20

25

26

15.

Принята готовая продукция на клад:

по плановой себестоимости

отклонения

фактическая себестоимость

304260

62702

366962

43

43

20

20

16.

Отгружена готовая продукция по фактической производственной себестоимости

302800

90/2

43

17.

Начислены внепроизводственные расходы по отгруженной продукции

Списываются внепроизводственные расходы по отгруженной продукции

5800

5800

44

90

10

44

18.

Поступила оплата за отгруженную продукцию

339200

62

91

19.

Начислен НДС с оплаты за отгруженную продукцию

6105,6

90/3

68

20.

Выявлен финансовый результат от реализации

24494

90/9

99

21.

Начислены дивиденды от участия в деятельности другого предприятия

20000

76

91/1

22.

Выявлен финансовый результат по хозяйственной деятельности предприятия

20000

91/9

99

23.

Начислен налог на прибыль

8898,8

99

68

Выявлена чистая прибыль

35595,2

99

84