Бухгалтерские проводки по расходу денежных средств из кассы предприятия

Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, грн.
1	2	3	4
Оплата за выкупленные акции собственной эмиссии у выбывших акционеров	45	30	502
Взнос наличных денег в банк для зачисления на текущий счет предприятия (выручка, депонированная зарплата, неиспользованные средства на командировки и хозяйственные расходы)	311	30	1010
Сумма выручки, сданная в вечернюю кассу банка в последний день месяца, которая будет зачислена на текущий счет предприятия 1 числа следующего месяца	333	30	5800
Оплата по счетам-фактурам поставщиков за полученные товарно-материальные ценности	63	30	13000
Возврат аванса заказчику за невыполненные в срок услуги, работы	681	30	3200
Выплата персоналу предприятия заработной платы, пособий по больничным листам, премий	661	30	1902
Выплаты лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, за выполненные работы по договорам подряда	661	30	605
Выдача подотчетным лицам авансов на расходы по командировкам, на хо­зяйственные расходы, в возмещение перерасходов по утвержденным авансовым отчетам, а также на закупку сельскохозяйственной продукции у граждан	372	30	700
Выдача персоналу предприятия ссуд на индивидуальное жилищное строительство и на другие цели за счет средств, полученных от банков	376	30	–
Выплата учредителям дивидендов по результатам работы предприятия за год	671	30	–
Выплата персоналу предприятия депонированной зарплаты	662	30	700
Выплата по кассе удержаний, произ­веденных из заработной платы персонала предприятия, по исполнительным документам в пользу третьих лиц	685	30	1230

Кроме наличных денег, в кассе могут храниться денежные документы и бланки строгой отчетности. К денежным документам относятся, в частности, акции, облигации и другие ценные бумаги; путевки в дома отдыха и санатории; почтовые марки, марки госпошлины, проездные билеты и т.д. Поступление и выдача ценных бумаг осуществляется по приходным и расходным кассовым ордерам и учитывается на субсчете 331 "Денежные документы в национальной валюте" (с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг). Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Бланки строгой отчетности (доверенности, чековые книжки, путевые листы автотранспорта и др.) учитываются на забалансовом счете 08 «Бланки строгого учета».

С целью контроля за сохранностью наличных средств на предприятии проводится инвентаризация кассы с покупюрным пересчетом всех наличных средств и проверкой дру­гих ценностей, хранящихся в кассе. Инвентаризация кассы должна осуществляться согласно приказу руководителя предприятия. Для этого назначается комиссия, которая после окончания инвентаризации составляет акт.

При проведении инвентаризации кассы остаток наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Налич­ность, хранящаяся в кассе, но не подтвержденная приход­ными кассовыми ордерами, считается излишком наличнос­ти в кассе. В случае выявления во время инвента­ризации недостачи или излишка ценностей в кассе в акте ука­зывается сумма недостачи или излишка и выясняются обстоя­тельства их возникновения. При этом сумма недостачи взыс­кивается с виновного лица, а излишек приходуется в кассу и зачисляется в доход предприятия.

По результатам инвентаризации можно сразу отразить в учете недостачу денег в кассе или их излишек, если они были выявлены. Так, когда выявлена недостача, делается бухгалтерская запись: Дт сч. 375 Кт сч. 716. При выявлении излишка в учете это отразится проводкой: Дт сч. 30 Кт сч. 719.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги следует периодически проводить проверку правильности работы про­граммных средств обработки кассовых документов.