Задача 8. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

ЗАДАНИЕ 1. Заполнить ведомость аналитического учета и журнал № 8 по счету 73 «Учет расчетов с персоналом по прочим операциям» на основании данных:

Таблица 8 – Остатки по счету 73 «Учет расчетов с персоналом по прочим операциям» на

на начало месяца

Наименование субсчета	ФИО дебитора	Сумма, р.
73/1 «Расчеты по предоставленным займам»	Николаев В.П.	50000-00
73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»	Махнев Н.В.	3500-00
	Миронов В.И.	1000-00
	Карпов А.Г.	8000-00
ИТОГО:		62500-00

Таблица 9 – Журнал хозяйственных операций за июль 20__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Поступили в кассу денежные средства от Николаева В.П. в погашение ссуды на приобретение садового домика	5000-00
2	Перечислена с расчетного счета на счет Свиридовой А.И. ссуда на индивидуальное жилищное строительство	500000-00
3	Поступили в кассу денежные средства от Махнева Н.В. в возмещение материального ущерба	1000-00
4	Списана на убытки безнадежная к получению задолженность по возмещению ущерба неплатежеспособного дебитора Миронова В.И.	1000-00
5	Недостача денежных средств, выявленная при инвентаризации кассы, отнесена на кассира Петрову Е.А.	500-00
6	Выявленная при инвентаризации склада №1 недостача материалов отнесена на кладовщика Митину К.С. по рыночной стоимости: - на балансовую стоимость - на разницу между рыночной и балансовой стоимостью	3000-00 850-00
7	Поступили в кассу деньги от Скорых М.П. в возмещение недостачи	500-00
8	Удержана из зарплаты Карпова А.Г. сумма в возмещение причиненного ущерба	1300-00
9	Отражена задолженность Кириллова К.С. за выданную ему форменную одежду в размере 50% стоимости этой одежды	900-00
10	Поступили деньги в кассу от Кириллова К.С. за форменную одежду	900-00

Задача 9. Учет расчетов с учредителями.

Цель задачи – научиться отражать расчеты с учредителями на счетах бухгалтерского учета.

ЗАДАНИЕ 1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, используя нижеприведенные данные:

- Уставный капитал ООО "Меркурий" составляет 20 000 руб. и разделен на 4 равные доли (по 25% суммы уставного капитала, или 5000 руб. каждая), которые распределены между учредителями следующим образом:

ЗАО "Актив" - 3 доли (что составляет 75% уставного капитала, или 15 000 руб.);

Образцов - 1 доля (что составляет 25% уставного капитала, или 5000 руб.).

Для учета расчетов с учредителями бухгалтер "Меркурия" к счету 75 открыл субсчета:

75-1-1 "Расчеты по вкладам в уставный капитал с ЗАО "Актив"";

75-1-2 "Расчеты по вкладам в уставный капитал с Образцовым".

ЗАО "Актив" внесло в качестве вклада в уставный капитал оборудование, денежная оценка которого составила 15 000 руб.

Образцов оплатил свою долю в уставном капитале наличными деньгами.

Бухгалтер "Меркурия" сделал проводки:

- Чистая прибыль ООО "Меркурий" по итогам года составила 100 000 руб. Все участники ООО являются резидентами РФ. На общем собрании учредителей было решено распределить прибыль между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале:

ЗАО "Актив" - 75 000 руб.;

А.В. Образцову - 25 000 руб.

А.В. Образцов работником ООО "Меркурий" не является.

А.В. Образцову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО "Актив" - перечислены на расчетный счет через банк. Ставка налога с дивидендов – 9%.

Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер "Меркурия" использует субсчета:

75-2-1 "Расчеты по выплате доходов с ЗАО "Актив"";

75-2-2 "Расчеты по выплате доходов с А.В. Образцовым".

Бухгалтер "Меркурия" сделал проводки: