Задача 5. Учет Расчетов по налогам и сборам.

Цель задачи – научиться отражать расчеты по налогам и сборам на счетах бухгалтерского учета.

ЗАДАНИЕ 1. Пользуясь нижеприведенными данными рассчитать налог на прибыль и отразить его на счетах бухгалтерского учета.

- В течение отчетного периода российское предприятие признало в налоговом учете следующие доходы и расходы:

- доходы от производства и реализации продукции - 25 000 руб.;

- расходы, связанные с производством и реализацией продукции - 16 000 руб.;

- прочие доходы - 14 000 руб.; в составе прочих доходов выделены доходы от операций с ценными государственными бумагами - 2 100 руб.

- прочие расходы - 9 800 руб.; в составе прочих расходов выделены доходы, полученные от участия в иностранной компании - 4 300 руб.;

Предприятие имеет льготу по налогу на прибыль, действующую в соответствии с упомянутым выше Законом N 2116-1, на сумму 350 руб. и право на компенсацию убытка прошлых лет в размере 200 руб. В налоговой ведомости бухгалтер осуществил следующие записи:

Таблица 3. - Расчет налога на прибыль

┌───┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐

│ N │ Показатель │Сумма, руб.│

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 1 │Доходы от производства и реализации продукции │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 2 │Расходы, связанные с производством и реализацией проду-│ │

│ │кции │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 3 │Прочие доходы │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 4 │Прочие расходы │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 5 │Итого прибыль (убыток) (строка 1 - строка 2 + строка 3│ │

│ │- строка 4) │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 6 │Доходы от участия в иностранной организации │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 7 │Доходы от операций с государственными ценными бумагами │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 8 │Действующая льгота по Закону N 2116-1 │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│ 9 │Налоговая база (строка 5 - строка 6 - строка 7 -│ │

│ │строка 8) │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│10 │Сумма компенсируемого убытка (доли убытка) прошлых лет │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│11 │Налоговая база для исчисления налога (строка 9 - строка│ │

│ │10) │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│12 │Сумма налога по ставке - 20% │ │

├───┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤