5.4. Баланс активов и пассивов

Кроме перечисленных выше счетов для каждого из секторов и экономики в целом составляются балансы активов и пассивов.

Схема баланса активов и пассивов на начало (конец) периода

Активы	Обязательства и чистая стоимость капитала
Нефинансовые активы	Финансовые обязательства
В том числе:
произведенные активы	Чистая стоимость собственного
непроизведенные активы	капитала
Финансовые активы

В балансе активов и пассивов отражается стоимость экономических активов, находящихся в собственности институциональные единиц, и их финансовых обязательств на определенный момент (н< начало или конец периода). На правой стороне баланса показываете? балансирующая статья — чистая стоимость собственного капитала, которая определяется как разность между стоимостью активов 1 обязательств. Этот показатель характеризует стоимость имуществ< институционального сектора или национального богатства страны н< определенный момент.

Изменения стоимости активов, обязательств и собственного капитала являются результатом экономических операций или явлений не относящихся к экономическим операциям.

Связь между показателями стоимости активов на начало и конец периода и показателями изменений стоимости активов в течение периода как являющихся, так и не являющихся результатом экономических операций (которые отражаются в счетах накоплений) можно представить следующим образом:

А_НП + А_П – А_В + А_Д + ХП = А_КП,

где А_НП — стоимость активов на начало периода;

А_П — стоимость приобретенных активов;

А_В — стоимость выбывших активов;

А_Д — изменения стоимости активов, связанные с другими изменениями в их объеме;

ХП — "холдинговая" прибыль;

А_КП — стоимость активов на конец периода.

Аналогичные взаимосвязи существуют для показателей финансовых обязательств и чистой стоимости собственного капитала.

5.5. Счета внешних операций ("остального мира")

Внешнеэкономическая деятельность — это экономические отношения, возникающие в сфере международного обращения: экспорт и импорт товаров и услуг, прав интеллектуальной собственности; совместная предпринимательская и иная хозяйственная деятельность с участием иностранных юридических лиц (нерезидентов) на экономической территории данной страны и резидентов за рубежом.

Результаты внешнеэкономической деятельности в СНС характеризуются следующими счетами: счет товаров и услуг; счет первичных доходов и текущих трансфертов; счет внешнего накопления, который, в свою очередь, состоит из счета операций финансового счета, счетов других изменений в активах. На современном этапе внедрения элементов :

СНС разработаны методологические принципы формирования счетов товаров и услуг, первичных доходов и текущих трансфертов с капиталом.

Сектор "Остальной мир" состоит из единиц-нерезидентов, осуществляющих операции с институциональными единицами-резидентами данной страны. Его счета обеспечивают обобщенный обзор экономических отношений, связывающих национальную экономику данной страны с экономикой "остального мира". Иными словами, в СНС в счетах сектора "Остальной мир " отражаются все операции между резидентами и нерезидентами данной страны.

Все счета сектора "Остальной мир" составляются с точки зрения нерезидентов. Поэтому на стороне "Ресурсы" этих счетов показывается получение нерезидентами экономической стоимости от резидентов, а на стороне "Использование" — ее передача нерезидентами резидентам.

Текущие операции между нерезидентами и резидентами данной страны отражаются во внешнеэкономическом счете товаров и услуг и внешнеэкономическом счете первичных доходов и текущих трансфертов.

Текущие операции — это операции, связанные с покупкой и продажей товаров и услуг, расчеты по которым осуществляются на условиях, принятых в международной практике для сделок без отсрочки платежа, и не предполагающие предоставления или привлечения средств в иностранной валюте в кредитной форме.

Эти счета показывают движение товаров, услуг и доходов.

Схема счета внешних операций с товарами и услугами

Использование	Ресурсы
Экспорт товаров и услуг Сальдо по товарам и услугам	Импорт товаров и услуг

В ресурсной части показываются все операции, результатом которых является получение текущих доходов другими странами от импорта товаров и услуг данной страны. В разделе "Использование" отражается передача другими странами доходов в результате экспорта товаров и услуг.

Экспорт и импорт товаров и услуг включает в себя:

- экспорт и импорт " видимых " товаров;

- экспорт и импорт материальных и нематериальных услуг. К "видимым" товарам относятся товары, реализуемые в результате коммерческих сделок, прямого товарообмена и других видов поставок. Кроме того, в эту статью входят немонетарное золото, серебро и другие драгоценные металлы, не выступающие в качестве платежного средства;

товары, поставляемые в качестве даров, безвозмездной помощи, в фонд технической помощи ООН; поставка электроэнергии, воды, нефти, газа по трубопроводам; ввоз и вывоз ценных бумаг, банкнот и монет, не находящихся в обращении, и некоторые другие товары.

Экспорт и импорт услуг включают в себя:

- транспортные услуги, услуги складского хозяйства и связи;

- ремонт и техническое обслуживание автомобилей и мотоциклов

- услуги вычислительной техники, полиграфические работы;

- строительные услуги;

- услуги по страхованию;

- финансовые услуги;

- услуги по организации отдыха, туризма, культурных и спортивных| мероприятий и т. д.

Экспорт "видимых" товаров уменьшает национальные запасы» материальных ценностей.

Импорт "видимых" товаров рассматривается как поступления, увеличивающие материальные запасы страны.

Балансирующей статьей внешнеэкономического счета товаров и услуг является "Сальдо по товарам и услугам" (первая позиция ресурсной части следующего счета). Положительная балансирующая статья означает положительное сальдо для "остального мира" и отрицательное для данной страны.

Схема счета внешних первичных доходов и текущих трансфертов

Использование	Ресурсы
Получено от "остального мира" В том числе: оплата труда наемных работников — резидентов работодателями — нерезидентами налоги на производство (+) субсидии на производство (-) доходы от собственности, полученные от "остального мира" текущие трансферты, полученные от "остального мира"	Внешнее сальдо баланса товаров и услуг Выплачено "остальному миру" В том числе: оплата труда работников-нерезидентов работодателями-резидентами налоги на производство (+) субсидии на производство (-) доходы от собственности, переданные "остальному миру" текущие трансферты, переданные "остальному миру"
Сальдо по текущим операциям

В разделе "Ресурсы" данного счета отражаются следующие операции:

• оплата труда наемных работников-нерезидентов нанимателями-резидентами;

- налоги на производство (за вычетом субсидий), уплаченные "остальному миру" (налоги на строения, транспортные средства, землю, выплачиваемые резидентами данной страны другим странам);

-доходы от собственности, переданные "остальному миру", которые включают в себя уплату процентов данной страной по кредитам, полученным от других иностранных государств, и по коммерческим кредитам, полученным от иностранных фирм; экспорт товаров в счет уплаты процентов; дивиденды и другие доходы, выплаченные нерезидентам за участие в акционерном капитале; чистую ренту за пользование землей в других странах; плату за разработку в других странах полезных ископаемых и использование других природных ресурсов; реинвестированный доход иностранных компаний.

Другие статьи в ресурсной части представляют собой текущие трансферты, переданные "остальному миру". Они включают в себя:

платежи по страхованию иностранным страховым учреждениям и страховые возмещения нерезидентам; уплату текущих налогов на доходы и имущество; отчисления на социальное страхование нерезидентов, выплачиваемые институциональными единицами-резидентами организациям-нерезидентам; пособия по социальному обеспечению, уплачиваемые нерезидентам; обязательные платежи и сборы, уплачиваемые домашними хозяйствами-резидентами государственным учреждениям других стран (пени, штрафы, добровольные взносы и т. д.), и некоторые другие виды трансфертов.

В разделе "Использование" отражаются аналогичные операции, но с обратным направлением финансовых потоков: доходы от собственности и текущие трансферты, полученные от "остального мира", включающие в себя позиции, аналогичные позициям в ресурсной части, а также оплата труда наемных работников-резидентов нанимателями-нерезидентами.

Балансирующей статьей этого счета, связывающего его со следующим счетом (счетом операций с капиталом), является статья "Сальдо по текущим операциям".

Положительное сальдо отражает превышение доходов нере­зидентов по текущим операциям над расходами, а отрицательное — соответственно наоборот.

Статья "Сальдо по текущим операциям" корреспондируется со счетом операций с капиталом.

Счет операций с капиталом отражает операции между резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и продажами непроизведенных нефинансовых активов, и изменение чистой стоимости собственного капитала "остального мира" в результате текущих операций и капитальных трансфертов.

Схема счета операций с капиталом

Изменения в активах	Изменения в обязательствах и чистого собственного капитала
Чистое приобретение непроизведенных нефинансовых активов Чистое кредитование (+) или чистое заимствование (-)	Сальдо по текущим операциям Капитальные трансферты, полученные "остальным миром" (+) Капитальные трансферты, переданные "остальным миром" (-)

В ресурсную часть счета операций с капиталом (изменение пассивах) включаются, помимо сальдо текущих операций, капитальные трансферты, переданные (со знаком "минус") и полученные (со знаком "плюс") "остальным миром". Капитальные трансферты, переданные "остальным миром", включают субсидии на инвестиции, полученные от других стран, нерегулярные налоги и пошлины на капитал и имущество, налоги на наследство от иностранных граждан и другие трансферты,

Капитальные трансферты, полученные "остальным миром", включают в себя субсидии на инвестиции, предоставленные другим странам на безвозмездной основе, налоги на капитал (нерегулярные налоги и пошлины на капитал и имущество и др.), другие безвозмездные передачи основных фондов и выплаты.

Капитальные трансферты, переданные и полученные, не включают регулярные налоги на доходы и имущество (они относятся к текущим трансфертам в счете текущих операций) и суммы кредитов, переданных другим странам или полученных от других стран на капитальные вложения (отражаются в финансовом счете).

В разделе "Использование" ("Изменения в активах") находит отражение чистое приобретение непроизведенных нефинансовых активов, которое складывается из чистых покупок земли и таких нематериальных активов, как, например, патенты, торговые знаки, авторские права, права на разработку полезных ископаемых, лесных угодий, рыболовных угодий.

Балансирующей статьей этого счета является статья "Чистое кредитование (+)/чистое заимствование (-)". Она отражает разницу между ресурсами и их использованием и составляет исходную статью финансового счета, входящего в счета внешнего накопления.

Статья "Чистое кредитование" отражает объем ресурсов, которые "остальной мир" предоставляет данной стране, а статья "Чистое заимствование" - объем ресурсов, полученных "остальным миром" от данной страны.

Схема финансового счета

Изменения в активах	Изменения в обязательствах и чистой стоимости собственного капитала
Чистое приобретение финансовых активов	Чистое кредитование (+)/чистое заимствование (-) Чистое принятие обязательств

ПРИМЕР 17

Отразим в счетах внешнеэкономических связей ("остального мира'. ;ледующие операции между резидентами и нерезидентами (в усл. ед.):

1. Импорт товаров резидентами данной страны 600

200 600 300

2. Импорт услуг

3. Экспорт товаров

4. Экспорт услуг

5. Нерезидентами переданы резидентам данной страны:

5

2 600 30 5

5

30 250

-первичные доходы в форме оплаты труда наемных работников

-налоги на производство и импорт

-доходы от собственности

-налоги на доходы и имущество

-отчисления на социальное страхование

-социальные пособия

-прочие текущие трансферты

-капитальные трансферты

6. Чистое приобретение непроизведенных нефинансовых активов нерезидентами составило 25 усл. ед.

15

2 100 50

2

3 45 50

7. В то же время резиденты данной страны передали нерезидентам:

-первичные доходы в форме оплаты труда

-налоги на производство и импорт

-доходы от собственности

-налоги на доходы и имущество

-отчисления на социальное страхование

-социальные пособия

-прочие текущие трансферты

-капитальные трансферты

Решение. Импорт резидентами данной страны товаров и услуг рассматривается во внешнеэкономическом счете товаров и услуг как получение соответствующих доходов нерезидентами и показывается в ресурсной части этого счета, в то время как экспорт резидентами товаров и услуг рассматривается как передача нерезидентами соответствующих текущих доходов и отражается соответственно в части "Использование' счета товаров и услуг, поскольку счета сектора "Остальной мир" в СНС составляются с точки зрения нерезидентов.

Таким образом, внешнеэкономический счет товаров и услуг имеет следующий вид:

Использование	Ресурсы
Экспорт товаров и услуг 900 В том числе: экспорт товаров - 600 экспорт услуг – 300 Сальдо по товарам и услугам -100	Импорт товаров и услуг - 800 В том числе: импорт товаров – 600 импорт услуг - 200

Первичные доходы и текущие трансферты, полученным нерезидентами от резидентов данной страны, отражаются в частиД "Ресурсы" счета первичных доходов и текущих трансфертов, переданные ими резидентам — в части "Использование" этого счета.

Следовательно, внешнеэкономический счет первичных доходов текущих трансфертов имеет вид:

Использование	Ресурсы
Оплата труда наемных работников-резидентов нерезидентами 5 Налоги на производство и импорт, переданные нерезидентами резидентам 2 Доход от собственности, переданный нерезидентами резидентам 600 Текущие трансферты (налоги на доходы и имущество, отчисления на социальное страхование, социальные посо­бия и пр.), переданные нерезидентами резидентам 70 Сальдо по текущим операциям - 560	Сальдо по товарам и услугам - 100 Оплата труда наемных работников нерезидентов 15 Налоги на производство и импорт, полученные нерезидентами 2 Доход от собственности, полученной нерезидентами - 100 Текущие трансферты (налоги на доходы и имущество, отчисления на социальное страхование, социальные пособия и пр.), полученные нерезидентами 100

Капитальные трансферты, полученные и переданные нерезидентами, отражаются в разделе "Изменения в обязательствах и чистой стоимости собственного капитала" внешнеэкономического счета операций с капиталом соответственно со знакам "+" и знаком "-", а чистое приобретение нерезидентами непроизведенных нефинансовых активов - в части "Изменение в активах" этого счета.

Таким образом, внешнеэкономический счет операций с капиталом имеет вид:

Изменения в активах	Изменения в обязательствах и чистой стоимости собственного капитала
Чистое приобретение	Сальдо по текущим операциям -560
непроизведенных нефинансовых	Капитальные трансферты, полученные
активов 25	нерезидентами 50
	Капитальные трансферты, переданные
	нерезидентами резидентам -250
	Изменение чистой стоимости
Чистое кредитование (+)/чистое	собственного капитала в результате
заимствование (-) - 785	текущих операций и капитальных
	трансфертов -760