Тема 13. Інша податкова звітність

Мета практичного завдання—ознайомлення з вимогами норматичвно-законодавчих документів, які регулюють складання іншої податкової звітності та поглиблення теоретичних, засвоєння практичних навичок для складання податкового розрахунку комунального податку, податкового розрахунку податку з реклами, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого і сплаченого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, розрахунку збору за забруднення довкілля, розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики, податкового розрахунку суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, податкового розрахунку земельного податку .

Контрольні питання:

1. Вкажіть мету, склад та види інших форм податкової звітності.

2. Який порядок заповнення і подання податкового розрахунку комунального податку?

3. Розкрийте порядок заповнення і подання податкового розрахунку податку з реклами.

4. Вкажіть порядок заповнення і подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ).

5. Який порядок заповнення і подання розрахунку збору за забруднення довкілля?

6. Розкрийте порядок заповнення і подання податкового розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики.

7. Який порядок заповнення і подання податкового розрахунку суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів?

Тести:

1. Чи має підприємство, що видало позику працівнику, який звільнився і не повернув її, після закінчення строку позовної давності відображати суму неповерненої позики у своєму звіті за формою 1ДФ?

а) Так.

б) Ні.

2. Хто має сплатити податок з доходів фізичних осіб із частини непогашеної позики працівника, що звільнився, по якій минув строк позовної давності?

а) Підприємство, що видало працівнику позику.

б) Працівник, якому була видана позика.

3. Який строк подання звітності передбачено по податку на рекламу?

а) Місяць.

б) Квартал.

в) За рішенням органу самоврядування.

4. Хто утримує та перераховує до бюджету податок на рекламу?

а) Рекламодавець.

б) Розповсюджувач реклами.

5. Який вид звітного періоду передбачено щодо податкової звітності з податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів?

а) Місяць.

б) Квартал.

в) Рік.

6. Чи має статус податкової декларації форма податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб 1ДФ?

а) Так.

б) Ні.

в) Так, лише для податкових агентів.

г) Ні, лише для платників податку.

7. Нарахування земельного податку та подання звітності здійснюється платниками податку:

а) самостійно юридичні та фізичні особи;

б) податковими органами для фізичних осіб, самостійно — юридичними особами;

в) податковими органами для юридичних та фізичних осіб.

8. Термін подання розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку визначений до:

а) до 1 лютого;

б) до 31 січня;

в) до 1 березня.

Завдання:

1. Скласти у РЗПЗ податковий розрахунок комунального податку, якщо на ПП «Альфа» протягом звітного місяця працювало 100 працівників, з яких 80 працівників - штатні на постійному місці роботи, 15 - працювали за сумісництвом, 5 - за договорами цивільно-правового характеру.

2. ТзОВ «Глобус» надає послуги з виготовлення та розміщення реклами. Протягом звіт­ного місяця на замовлення клієнтів підприємство виготовило рекламних буклетів на суму 2000 грн. та розмістило рекламу в засобах масової інформації на тривалий термін на суму 40000 гри. Необхідно скласти у РЗПЗ податковий розрахунок податку з реклами.

3. На підставі вихідних даних, наведених в таблиці 32, необхідно скласти у РЗПЗ податковий розрахунок сум доходу, нарахованого і сплаченого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за І квартал поточного року.

Таблиця 32

№ п/п	Працівник	Ідентифі-каційний код	Сума нарахованої заробітної плати, грн.			Примітки
			січень	лютий	березень
1	Директор	1111111111	2200	2200	2200	Нараховано і виплачено премію -500 грн.
2	Бухгалтер	2222222222	2000	2000	2000	Нараховано і виплачено премію -350 грн. та матеріальну допомогу -300 грн.
3	Робітник	3333333333	1500	1400	1500	В лютому нараховано лікарняні -80 грн.
4	Робітник	4444444444	1420	1500	1500	Самостійно виховує сина до 16 років (необхідні документи подано в лютому)
5	Робітник	5555555555	1300	1300	1300	Звільнено 30.03.2004 р.

Заробітна плата на підприємстві виплачується регулярно.

4. Підприємство «Кондор» має на балансі 2 бензинові та 3 дизельні автомобілі.

За І квартал воно використало: бензину етилованого - 5200 літрів; солярки - 6100 літрів. За II квартал: бензин етилований - 3500 літрів: солярка - 4900 літрів. Підприємство знаходиться в обласному центрі з кількістю жителів 600 тис. чол. Необхідно скласти у РЗПЗ розрахунок збору за забруднення довкілля за І півріччя поточного року.

5.Промислове підприємство «Ліра» розташоване в басейні річки Дністер (Львівська обл.) та у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела.

Установлений ліміт води становить - 1100 м³.

Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано 1200 м³ води, з них підземної води - 500 м³ поверхневої води - 700 м³.

За звітний період підприємство фактично використало водних ресурсів з урахуванням втрат у системах його водопостачання - 1200 м³.

Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 48,0 грн.

Необхідно скласти у РЗПЗ податковий розрахунок збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики за звітний рік.

6. ТзОВ «Будкерам» має на балансі 3 вантажні автомобілі з об’ємом циліндрів двигуна 10000 см³ та 1 легковий автомобіль з об’ємом циліндрів двигуна 2500 см³. Скласти у РЗПЗ податковий розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів.

7. Земельні ділянки сільськогосподарського призначення знаходяться за межами населеного пункту і використовуються для виробництва сільськогосподарської продукції. Площа ділянок: пасовища — 7,6 га (грошова оцінка 1 га 3000 грн), фруктовий сад — 10 га (грошова оцінка 1 га 1800 грн). Розрахувати суму податку на землю та скласти у РЗПЗ податковий розрахунок земельного податку .