- •Звітність підприємства методичні рекомендації і завдання
- •Загальні положення
- •Практичні завдання та контрольні питання до практичних занять
- •Тема 1. Звітність підприємств та її класифікація
- •Тема 2. Загальні вимоги до фінансової звітності підприємства
- •Тема 3. Фінансова звітність підприємства: Баланс
- •Тема 4. Фінансова звітність підприємства: Звіт про фінансові результати
- •Вихідні дані для визначення собівартості реалізованих товарів і суму валового прибутку
- •Тема 5. Фінансова звітність підприємства: Звіт про рух грошових коштів
- •Вихідні дані для заповнення Звіту про фінансові результати умовного підприємства
- •Витяг з форми № 1 «Баланс»
- •Витяг з форми № 2 «Звіт про фінансові результати»
- •Тема 6. Фінансова звітність підприємства: Звіт про власний капітал
- •Витяг з балансу умовного підприємства
- •Витяг з балансу умовного підприємства
- •Тема 7. Фінансова звітність: Примітки до фінансової звітності та додаток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами»
- •Залишки господарських засобів та джерел їх утворення на початок звітного періоду умовного підприємства
- •Тема 8. Виправлення помилок та інші зміни у фінансовій звітності
- •Тема 9. Особливості фінансової звітності малих підприємств
- •Журнал господарських операцій суб’єкта малого підприємництва
- •Тема 10. Консолідована фінансова звітність
- •Витяг з Балансу підприємства б
- •Тема 11. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток
- •Тема 12. Податкова звітність: Декларація з податку на додану вартість
- •Тема 13. Інша податкова звітність
- •Тема 14. Звітність до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та обов’язкового державного пенсійного страхування
- •Список літератури
Тема 11. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток
Мета практичного завдання—ознайомлення з вимогами Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та поглиблення теоретичних та засвоєння практичних навичок для складання Декларації з податку на прибуток.
Контрольні питання:
1. Перелічіть загальні вимоги до змісту та порядку заповнення і подання Декларації про прибуток підприємства.
Який порядок заповнення декларації в частині валових доходів.
Вкажіть порядок заповнення декларації в частині валових витрат.
4. Розкрийте порядок заповнення декларації в частині амортизаційних відрахування та визначення приросту-убутку товарно-матеріальних цінностей.
5. Який алгоритм визначення оподатковуваного прибутку.
Тести:
1. Періодичність подання декларації з податку на прибуток підприємства:
а) рік;
б) квартал;
в) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік;
г) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, 11 місяців, рік.
2. В декларації виявлена помилка до закінчення граничного строку подання декларації. Чи може платник податків подати нову декларацію з прибутку?
а) Так.
б) Ні.
3. Платник податків знайшов помилку в поданій до податкової інспекції декларації з прибутку за півріччя 2009 року і 14.08.2009 року (до сплати податку на прибуток за результатами півріччя) подав уточнюючий розрахунок, де зменшив суму нарахованого зобов’язання. У цьому випадку він повинен оплатити суму податкового зобов’язання:
а) зазначену в декларації з прибутку;
б) зменшену на суму, зазначену в уточнюючому розрахунку.
4. Чи може підприємство в поточній декларації з прибутку за 9 місяців 2009 року відобразити помилки з амортизаційних відрахувань за період з 2008 року до півріччя 2008 року?
а) Так.
б) Ні.
5. Помилка в декларації з прибутку виправлена підприємством у вересні 2009 року через уточнюючий розрахунок. Чи необхідно при заповненні поточної декларації за 9 місяців 2009 року заповнювати рядки 02.2 або 05.2?
а) Так.
б) Ні.
6. На яку суму при самостійному виправленні помилки через поточну декларацію з прибутку необхідно нараховувати 5-відсотковий штраф?
а) На суму податкового зобов’язання.
б) На суму допущеної помилки.
Завдання:
1. На основі вихідних даних, наведених в таблицях 28, 29, 30, у РЗПЗ необхідно скласти Декларацію з податку на прибуток ТзОВ «Соната» за 1 півріччя 200_року з необхідними додатками.
Таблиця 28
Балансова вартість основних засобів ТзОВ «Соната» на 01.01.200_ р
Група |
Назва основних засобів |
Сума, грн. |
І |
Офісне приміщення |
50000 |
|
Приміщення магазину |
140000 |
|
Приміщення складу |
90000 |
ІІ |
Ватажний автомобіль |
40000 |
|
Меблі |
12000 |
ІV |
Комп’ютери |
15000 |
|
Програмне забезпечення |
4000 |
Таблиця 29
Балансова вартість товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Соната» на 01.01.20__ р.
№ |
Назва |
Сума, грн. |
1. |
Матеріали |
1200 |
2. |
Паливо |
3600 |
3. |
Товари |
100800 |
|
Разом |
105600 |
Таблиця 30
Господарські операції ТзОВ «Соната» за звітний період
|
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 квартал |
||||
1 |
Придбано товари у постачальника |
|
|
54000,00 |
2 |
Відображено суму податкового кредиту |
|
|
10800,00 |
3 |
Перераховано заборгованість постачальнику |
|
|
64800,00 |
4 |
Використано паливо для вантажного автомобіля |
|
|
1300,00 |
5 |
Реалізовано товари за готівку |
|
|
63000,00 |
6 |
Відображено податкове зобов'язання по ПДВ |
|
|
? |
7 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
30000,00 |
8 |
Здано готівку в банк |
|
|
63000,00 |
9 |
Отримано аванс за товари |
|
|
90000,00 |
10 |
Відображено суму податкового зобов'язання по ПДВ |
|
|
? |
11 |
Придбано комп’ютер |
|
|
10000,00 |
12 |
Відображено суму податкового кредиту |
|
|
? |
13 |
Нараховано заробітну плату персоналу, пов’язаному зі збутом |
|
|
10000,00 |
14 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці (41%) |
|
|
? |
15 |
Нараховано та сплачено суми податку з власників транспортних засобів, комунального податку та збору за забруднення довкілля |
|
|
1500,00 |
16 |
Нараховано амортизацію основних засобів (за податковим методом) |
|
|
? |
17 |
Визначено фінансовий результат |
|
|
? |
18 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
? |
2 квартал |
||||
1 |
Перераховано податок на прибуток за 1 квартал |
|
|
? |
2 |
Відвантажено товари в погашення авансу |
|
|
90000,00 |
3 |
Відображено податкове зобов’язання по ПДВ |
|
|
? |
4 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
50000,00 |
5 |
Реалізовано товари за готівку |
|
|
81000,00 |
6 |
Відображено податкове зобов’язання по ПДВ |
|
|
? |
7 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
|
|
52000,00 |
8 |
Здано готівку в банк |
|
|
81000,00 |
9 |
Отримано безповоротну фінансову допомогу |
|
|
10000,00 |
10 |
Отримано суму штрафу за невиконання постачальником договірних відносин |
|
|
1000,00 |
Продовження табл. 30
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11 |
Здійснено благодійний внесок неприбутковій організації (3 % від оподатковуваного прибутку) |
|
|
3000,00 |
12 |
Нараховано заробітну плату персоналу, пов'язаному зі збутом |
|
|
10000,00 |
13 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці (41 %) |
|
|
? |
14 |
Нараховано та сплачено суми податку з власників транспортних засобів, комунального податку та збору за забруднення довкілля |
|
|
1500,00 |
15 |
Нараховано амортизацію основних засобів (за податковим методом) |
|
|
? |
16 |
Визначено фінансовий результат |
|
|
? |
17 |
Нараховано податок на прибуток |
|
|
? |