- •Звітність підприємства методичні рекомендації і завдання
- •Загальні положення
- •Практичні завдання та контрольні питання до практичних занять
- •Тема 1. Звітність підприємств та її класифікація
- •Тема 2. Загальні вимоги до фінансової звітності підприємства
- •Тема 3. Фінансова звітність підприємства: Баланс
- •Тема 4. Фінансова звітність підприємства: Звіт про фінансові результати
- •Вихідні дані для визначення собівартості реалізованих товарів і суму валового прибутку
- •Вихідні дані для заповнення Звіту про фінансові результати умовного підприємства
- •Тема 5. Фінансова звітність підприємства: Звіт про рух грошових коштів
- •Витяг з форми № 1 «Баланс»
- •Витяг з форми № 2 «Звіт про фінансові результати»
- •Тема 6. Фінансова звітність підприємства: Звіт про власний капітал
- •Витяг з балансу умовного підприємства
- •Витяг з балансу умовного підприємства
- •Тема 7. Фінансова звітність: Примітки до фінансової звітності та додаток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами»
- •Залишки господарських засобів та джерел їх утворення на початок звітного періоду умовного підприємства
- •Тема 8. Виправлення помилок та інші зміни у фінансовій звітності
- •Тема 9. Особливості фінансової звітності малих підприємств
- •Журнал господарських операцій суб’єкта малого підприємництва
- •Тема 10. Консолідована фінансова звітність
- •Витяг з Балансу підприємства б
- •Тема 11. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток
- •Тема 12. Податкова звітність: Декларація з податку на додану вартість
- •Тема 13. Інша податкова звітність
- •Тема 14. Звітність до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та обов’язкового державного пенсійного страхування
- •Список літератури
Тема 12. Податкова звітність: Декларація з податку на додану вартість
Мета практичного завдання—ознайомлення з вимогами Закону України «Про податок на додану вартість», поглиблення теоретичних та засвоєння практичних навичок для складання Декларації з податку на додану вартість.
Контрольні питання:
Які вимоги до змісту, термінів і порядку подання податкової декларації з ПДВ?
Розкрийте порядок заповнення декларації в частині податкових зобов’язань.
Вкажіть порядок заповнення декларації в частині податкового кредиту.
Хто подає скорочену декларацію з ПДВ?
Тести:
1. Помилка, що призвела до заниження податкового зобов’язання, була допущена в декларації з ПДВ за березень звітного року і виправлена в поточній декларації за жовтень звітного року. Чи правочинні дії податкової інспекції, що не зарахувала платникові податків зазначену суму в декларації виправленої помилки?
а) Так.
б) Ні.
2. Якщо платник податків, що самостійно обрав касовий метод з ПДВ, перевищив межу в 300 000 гри. і не «повернувся» на загальну систему, то ДПІ:
а) донарахує податкові зобов’язання з ПДВ за весь період перевищення межі;
б) не тільки до нарахує податкові зобов’язання, але й заборонить використовувати касовий метод протягом 36 податкових місяців.
3. Підприємство подавало до податкової інспекції декларацію з ПДВ за скороченою формою. Чи має право таке підприємство з 2005 року користуватися такою формою, якщо воно не є виробником сільськогосподарської продукції:
а) так;
б) ні.
4. Платник податків виявив дві помилки з ПДВ у поданих раніше деклараціях: у грудні 2008 року не показані податкові зобов’язання на суму 200 грн., а в березні 2009 року зайво відображений податковий кредит у сумі 200 грн. Чи може він обидві помилки виправити одночасно в одному уточнюючому розрахунку?
а) Так;
б) Ні.
5. Чи можна виправити в одній поточній декларації з ПДВ помилки, виявлені в кількох раніше поданих деклараціях?
а) Так.
б) Ні.
Завдання:
1. На основі змісту господарських операцій (див. таблицю 31) у РЗПЗ вказати кореспонденцію рахунків у Журналі реєстрацій господарських операцій, заповнити реєстр виданих та отриманих податкових накладних та скласти декларацію з ПДВ за квітень 200_ р. ТзОВ «Холодне сонце».
Таблиця 31
Журнал господарських операцій ТзОВ «Холодне сонце»
№ |
Дата |
ІПН |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
06.04.2009 |
358465251025 |
Оплачено рахунок №125 від 05.04.09 за спожиту електро-енергію. До рахунку додають податкову накладну №116 від 31.03.09. В т.ч. ПДВ. |
720,00 |
2 |
06.04.2009 |
258415286201 |
Оплачено рахунок №90 твід 06.04.2009 ВАТ «Темна троянда» за отримані канцтовари. До рахунку додають податкову накладну №170 від 06.04.2009. В т.ч. ПДВ. |
3900,00 |
Продовження табл. 31
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3 |
07.04.2009 |
335847512014 |
Відпущено та отримано від ТзОВ «При заході» за підручники. Виписана податкова накладна №200 від 07.04.2009 р. Без ПДВ. |
1800,00 |
4 |
10.04.2009 |
102115055518 |
На розрахунковий рахунок надійшов аванс від ТзОВ "Спецтехприлад" за папір. На суму авансу виписана податкова накладна № 201 від 10.04.2009 р., в т.ч. ПДВ |
12600,00 |
5 |
11.04.2009 |
- |
Оплачено рахунок № 30 від 01.04.2009 р. МП "Текст" (платник єдиного податку за ставкою 10%) за ручки кулькові. Товар отриманий 11.04.2009 р. |
8000,00 |
6 |
15.04.2009 |
214005575885 |
Отримано оплату за реалізовані 31.03.2009 р. TOB "Орбіта" канцтовари. В т.ч. ПДВ |
840,00 |
7 |
18.04.2009 |
201144881266 |
Оплачено рахунок № 178 від 18.04.2009 р. ВАТ "АТП-1961" за перевезення. Виписана податкова накладна № 145 від 18.04.2009 р. В т.ч. ПДВ |
420,00 |
8 |
20.04.2009 |
587421054798 |
Із розрахункового рахунку перерахований аванс 20.04.2009 р. ВАТ "Атлас" за канцелярські товари. Від підприємства отримана податкова накладна № 700 від 20.04.2009 р. |
660,00 |
9 |
25.04.2009 |
- |
Реалізовано кінцевому споживачу канцтовари |
4200,00 |
10 |
26.04.2009 |
- |
Ліквідовано основні засоби за рішенням керівництва підприємства (первісна вартість 5000 грн., сума нарахованого зношення 4000 грн.) |
|
11 |
30.04.2009 |
554102587441 |
Прийнято до оплати рахунок №111 міськтелекому за телефонні переговори за квітень від 30.04.2009 р. До рахунку додають податкову накладну № 205 від 30.04.2009 р., в т.ч. ПДВ |
90,00 |
Закінчення табл. 31
12 |
30.04.2009 |
660055920025 |
Придбано від ТзОВ «Крижана зірка» зошити учнівські. Виписана податкова накладна №84 від 30.04.2009 р. Без ПДВ. |
500,00 |