Практичне заняття №13 Аналіз фінансового стану підприємства

Мета: вивчити методику аналізу фінансового стану підприємства, застосовувати теоретичні знання для оцінки динаміки та структури майнового і фінансового потенціалу, його фінансової стійкості та платоспроможності.

Хід заняття

1. Питання для самоконтролю:

1. Загальна оцінка фінансового стану підприємства (завдання аналізу, джерела інформації).

2. Характеристика показників фінансового стану підприємства.

3. Складання порівняльного аналітичного балансу фінансового стан.

4. Типи фінансової стійкості підприємства.

2. Розв’язок задач.

Задача 13.1

Складіть таблицю загальної структури балансу. Дайте загальну оцінку розділів балансу та його зміні за звітний період. Структуру балансу наведено в табл. 13.1:

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року	Абсолютне відхилення
						Початок	Кінець
1. Необоротні			1. Власний капітал
активи			2. Забезпечення
2. Оборотні			наступних витрат та
активи			платежів
3. Витрати			3. Довгострокові
майбутніх			зобов'язання
періодів			4. Поточні
			зобов'язання
			5. Доходи
			майбутніх періодів
БАЛАНС			БАЛАНС

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 13.2

Проаналізуйте загальний фінансовий стан підприємства. Складіть таблицю порівняльного аналітичного балансу активу і пасиву.

Зробіть висновки (таблиця 13.2 та 13.3).

Актив порівняльного аналітичного балансу (таблиця 13.2)

Показники	Абсолютні величини		Питома вага		Зміна
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець Періоду	В абсолютних величинах	У питомій вазі	У відсотках до величин на Початок року Гр.6: гр.2	У відсотках до зміни підсумків балансу Гр.6 : під.гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Основні засоби та інші необоротні активи 2. Оборотні активи - запаси - дебіторська заборгованість та інші оборотні активи - грошові кошти та їх еквіваленти 3. Витрати майбутніх періодів Баланс

Пасив порівняльного аналітичного балансу (таблиця 13.3)

Показники	Абсолютні величини		Питома вага		Зміна
	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець Періоду	В абсолютних величинах	У питомій вазі	У відсотках до величин на Початок року Гр.6: гр.2	У відсотках до зміни підсумків балансу Гр.6 : під.гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Власний капітал 2. Забезпечення наступних витрат платежів 3. Довгострокові зобов'язання у тому числі і довгострокові кредити банків 4. Поточні зобов'язання у тому числі: Короткострокові кредити банків Кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги БАЛАНС

За даними задачі 13.2 та додатку Ф1 визначити показники майнового стану підприємства, звести їх в таблицю та проаналізувати динаміку, а саме:

Частку оборотних виробничих фондів в обігових коштах;

Частку основних засобів в активах;

Коефіцієнт зносу основних засобів;

Коефіцієнт оновлення основних засобів;

Частку довгострокових фінансових інвестицій в активах;

Частку оборотних виробничих активів;

Частку оборотних виробничих фондів в обігових коштах;

Коефіцієнт мобільності активів.

Всі показники проаналізувати в динаміці і зробити висновки про майновий стан підприємства.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 13.3

Визначити тип фінансової стійкості

Таблиця 13.4

Критерії визначення типу фінансової стійкості

Показники	На початок звітного року	На кінець звітного року
Власний капітал Необоротні активи Власні оборотні кошти Довгострокові зобов'язання Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р3 +р4) Короткострокові кредити та позики Загальний розмір основних джерел, покриття запасів Запаси Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (р3-р8) Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів та позик (р5-р8) Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів р7-р8 Тип фінансової стійкості Запас стійкості і фінансового стану, днів Надлишок (+) або нестача (-) кошті» на 1 грн. запасів р11: р8, коп.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________