- •Содержание
- •Введение
- •1.2. Функции финансов
- •1.3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •2. Предмет и метод финансового права
- •2.1. Предмет финансового права
- •2.2. Методы финансового права
- •2.3. Взаимодействие финансового права с другими отраслями права
- •2.4. Система финансового права
- •2.5. Источники финансового права
- •3. Финансово-правовые нормы
- •3.1. Понятие финансово-правовой нормы
- •3.2. Классификация финансово-правовых норм и их состав
- •4. Финансовые правоотношения
- •4.1. Особенности финансовых правоотношений и их классификация1
- •4.2. Субъекты финансового права
- •4.3. Защита прав субъектов финансовых правоотношений
- •5. Финансовый контроль
- •5.1. Виды финансового контроля
- •5.2. Органы финансового контроля
- •5.3. Методы финансового контроля
- •Вопросы для самостоятельной работы по I разделу
- •6.2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •6.3. Источники бюджетного права
- •6.4. Бюджетная система России
- •6.5. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- •7. Бюджетная классификация
- •7.1. Доходы бюджетов
- •7.1.1. Доходы федерального бюджета
- •7.1.2. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •7.1.3. Доходы местных бюджетов
- •7.2. Расходы бюджетов
- •7.3. Сбалансированность бюджетов
- •7.4. Доходы и расходы федерального бюджета на 2005 год
- •8. Бюджетный процесс
- •8.1. Понятие бюджетного процесса
- •8.2. Стадия составления проекта бюджета
- •8.3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •8.4. Стадия исполнения бюджета
- •8.5. Отчет об исполнении бюджета
- •9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •10. Целевые государственные и местные денежные фонды
- •10.1. Классификация фондов
- •10.2. Целевые бюджетные фонды
- •10.3. Государственные и местные внебюджетные фонды
- •10.4. Целевые фонды Правительства рф и отраслевые денежные фонды
- •Вопросы для самостоятельной работы по II разделу
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных доходов
- •11. Государственные и муниципальные доходы
- •11.1. Классификация государственных и местных доходов
- •11.2. Децентрализованные государственные доходы
- •11.3. Понятие налога и сбора
- •11.4. Функции налогов. Классификация налогов
- •12. Система налогов и сборов в российской федерации
- •12.1. Понятие налогового права Российской Федерации
- •12.2. Система налогов и сборов в России
- •12.3. Порядок установления налогов и сборов
- •13. Налоговые правоотношения
- •13.1. Субъекты налогового права
- •13.1.1. Налогоплательщики
- •13.1.2. Налоговые агенты, сборщики налогов
- •13.1.3. Представители налогоплательщика
- •13.1.4. Налоговые органы
- •13.1.5. Другие участники налоговых правоотношений
- •13.2. Налоговая обязанность
- •13.3. Ответственность участников налоговых правоотношений
- •13.4. Налоговый контроль
- •13.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •13.6. Защита прав субъектов налоговых правоотношений
- •14. Налоги с физических лиц
- •14.1. Налог на доходы физических лиц9
- •14.2. Налог на наследование или дарение6
- •14.3. Налог на имущество физических лиц2
- •14.4. Транспортный налог4
- •15. Налоги с организаций
- •15.1. Налог на добавленную стоимость1
- •15.2. Акцизы3
- •15.3. Налог на прибыль организаций2
- •15.4. Налог на имущество организаций1
- •15.5. Налог на игорный бизнес2
- •16. Платежи за пользование природными ресурсами
- •16.1. Налог на добычу полезных ископаемых1
- •16.2. Платежи за пользование недрами3
- •16.3. Водный налог1
- •16.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов4
- •16.5. Платежи за пользование лесным фондом1
- •16.6. Земельный налог
- •16.6.1. Земельный налог в соответствии с нк рф1
- •16.6.2. Земельный налог в соответствии с Законом «о плате за землю»1
- •17. Другие платежи и сборы
- •17.1. Единый социальный налог1
- •17.2. Государственная пошлина1
- •17.3. Таможенная пошлина3
- •17.4. Лицензионные сборы5
- •17.5. Лотереи4
- •18. Специальные налоговые режимы и международные налоговые нормы
- •18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)1
- •18.2. Упрощенная система налогообложения7
- •18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности2
- •18.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции2
- •18.5. Международные налоговые нормы
- •Вопросы для самостоятельной работы по III разделу
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственнных расходов, кредитования, страхования, денежной и валютной системы
- •19. Государственный и муниципальный кредит
- •19.1. Понятие государственного и муниципального кредита
- •19.2. Особенности финансовых правоотношений в области государственного (муниципального) кредита
- •19.3. Формы государственного и муниципального долга
- •19.4. Внешний долг Российской Федерации
- •19.5. Управление государственным и муниципальным долгом
- •20. Правовое регулирование страхования
- •20.1. Общая характеристика страхования
- •20.2. Социальное страхование
- •20.3. Медицинское страхование
- •20.4. Обязательное страхование
- •20.4.1. Обязательное страхование за счет средств страхователя
- •20.4.2. Обязательное страхование за счет средств организаций
- •20.4.3. Обязательное страхование за счет средств государства
- •21. Государственные и муниципальные расходы
- •21.1. Понятие государственных и муниципальных расходов
- •21.2. Сметно-бюджетное финансирование
- •21.3. Финансирование капитальных вложений
- •22. Банковский кредит
- •22.1. Понятие и принципы банковского кредита
- •22.2. Функции Центрального банка рф
- •22.3. Обязательное страхование банковских вкладов населения
- •23. Денежное обращение и расчеты
- •23.1. Понятие денежной системы
- •23.2. Правовые основы денежного обращения
- •23.3. Обращение наличных денег. Кассовые операции
- •23.4. Безналичное денежное обращение
- •24. Валютное законодательство и валютный контроль
- •24.1. Понятие валюты и валютных ценностей
- •24.2. Валютное регулирование в Российской Федерации
- •24.3. Валютный контроль
- •24.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Вопросы для самостоятельной работы по IV разделу
- •Использованные источники
- •Использованные законодательные и нормативные акты:
15.4. Налог на имущество организаций1
Данный налог является налогом региональным, прямым (реальным) и регулярным.
Налог на имущество организаций вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.2
Налогоплательщики:3
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.4
Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы), а также имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.1
Налоговым периодом признается календарный год.2 Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%.3 Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Освобождаются от налогообложения:4
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
религиозные организации в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
общероссийские общественные организации инвалидов в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности;
организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции;
организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке;
организации в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов;
организации в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;
организации в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;
организации в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
организации в отношении космических объектов;
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
имущество государственных научных центров;
имущество научных организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств, используемое ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности.
На территории Белгородской области налог на имущество организаций введен и его ставка установлена на уровне 2,2 %.1