- •Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках.
- •Тема 2. Облік власного капіталу.
- •Тема 3. Облік касових операцій.
- •Тема 4. Облік розрахункових операцій.
- •Тема 5. Облік депозитних операцій.
- •Тема 6. Облік кредитних операцій.
- •Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті.
- •Тема 8. Облік операцій з цінними паперами.
- •Тема 9. Облік основних засобів та нематеріальних активів.
- •Тема 10. Облік внутрішньобанківських операцій.
- •Тема 11. Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.
- •Тема 12. Складання фінансової звітності.
Навчальна дисципліна «Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках».
Тема 1. Система бухгалтерського обліку та звітності у банках.
1. Активи банку становлять:
а) готівка, основні засоби, нематеріальні активи, резерви;
б) готівка, цінні папери, нематеріальні активи, зобов'язання з оподаткування;
в) готівка, основні засоби, цінні папери, депозити залучені;
г) готівка, основні засоби, кошти на рахунках, інвестиції здійснені.
2. До об'єктів банківського обліку не належать:
а)активи;
б)пасиви;
в) доходи та витрати;
г) фінансово-господарські процеси.
3. Групування синтетичних даних у табличній формі з розмежуванням на активи, капітал і зобов'язання здійснюють за допомогою такого методичного прийому:
а) калькуляція;
б) подвійний запис;
в) бухгалтерський баланс;
г) оцінка.
4. Управлінський облік використовує інформаційну базу:
а) податкового обліку;
б) аудиторського звіту;
в) внутрішньобанківських положень;
г) фінансового обліку.
5. В Україні застосовують такий підхід до організації податкового обліку:
а) бухгалтерський і податковий облік є абсолютно незалежними;
б) бухгалтерський і податковий облік використовують тотожну первинну базу, але ведуться окремо;
в) бухгалтерський облік цілковито підпорядкований потребам податкового;
г) податковий облік цілком підпорядкований потребам фінансового.
6. Неперервність діяльності, автономність, достовірність, постійність правил бухгалтерського обліку, обережність - це:
а) завдання бухгалтерського обліку;
б) принципи бухгалтерського обліку;
в) прийоми бухгалтерського обліку;
г) функції бухгалтерського обліку.
7. Відповідальність за організацію системи бухгалтерського обліку в банку несе:
а) керівник банку;
б) головний бухгалтер;
в) головний економіст;
г) відповідальний виконавець.
8. Який принцип бухгалтерського обліку передбачає, що система обліку одного комерційного банку відокремлена від інформаційних облікових систем інших банків:
а) принцип достовірності;
б) принцип автономності;
в) принцип відкритості;
г) принцип обережності?
9. Складання і подання у відповідні строки фінансової звітності належить до функцій:
а) головного бухгалтера;
б) керівника банку;
в) відповідального виконавця;
г) головного аудитора.
10. Збір, обробка та відображення первинних даних про діяльність банку - це:
а) принцип банківського обліку;
б) завдання банківського обліку;
в) функції управлінського обліку;
г) мета податкового обліку.
11. Положення про облікову політику затверджується наказом керівника банку:
а) на початку нового календарного року;
б) до початку нового календарного року;
в) у кінці півріччя;
г) у середині III кварталу.
12. Положення про облікову політику затверджує:
а) головний бухгалтер;
б) заступник головного бухгалтера;
в) керівник банку;
г) відповідальний працівник.
13. Сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, що використовуються в банку для складання та подання фінансової звітності - це:
а) обліковий процес;
б) облікова політика;
в) обліковий контроль;
г) бухгалтерський облік.
14. До функцій управлінського обліку належать:
а) збір, обробка та відображення первинних даних в інформаційній системі;
б) формування стратегії банку та планування майбутньої діяльності;
в) нагромадження даних про валові доходи та валові витрати;
г) збір інформації для відображення фінансового стану банку.
15. Який з видів обліку призначений лише для внутрішніх користувачів:
а) фінансовий;
б) податковий;
в) управлінський;
г) бухгалтерський.
16. Облікова політика банку приймається з такою частотою:
а) раз у півроку;
б) раз у квартал;
в) раз у рік;
г) раз у два роки.
17. Суть принципу "достовірності" полягає в тому, що:
а) в обліку відображається правдива інформація;
б) кожна операція відображається по дебету одного ранку і по кредиту іншого;
в) усі операції відображаються в єдиному грошовому вимірнику;
г) в обліку відображається інформація, що підтверджується документально.
18. Залишки за рахунками 6-го класу не відображають у:
а) балансі;
б) звіті про доходи та витрати;
в) фінансовій звітності;
г) у звіті про власний капітал.
19. Активний рахунок, який записується зі знаком "-" в пасиві балансу. - це:
а) балансовий, контрпасивний;
б) балансовий, контрактивний;
в) позабалансовий, активний;
г) позабалансовий, пасивний.
20. До особливостей Плану рахунків бухгалтерського обліку відносять:
а) подвійний запис;
б) мультивалютність;
в) нові вимоги до аналітичних рахунків;
г) усі відповіді правильні.
21. Основна одиниця збереження інформації в бухгалтерському обліку, інструмент, який реєструє, нагромаджує і зберігає інформацію, необхідну для прийняття управлінських рішень, - це:
а) документ;
б) актив;
в) пасив;
г) рахунок.
22. Ресурси, які набуті в результаті попередніх операцій і які повинні принести дохід або іншу економічну вигоду в майбутньому, - це:
а) зобов'язання;
б) активи;
в) пасиви;
г) капітал банку.
23. План рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках складається з:
а) VII класів;
б) VIII класів;
в) IX класів;
г) Х класів.
24. Третій клас Плану рахунків має назву:
а) "Операції з клієнтами";
б) "Фінансові та капітальні інвестиції";
в) "Казначейські та міжбанківські операції";
г) "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання".
25. Рахунок 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку" є:
а) активним;
б) пасивним;
в) активно-пасивним;
г) контрактивним.
26. У якому класі Плану рахунків комерційних банків України відображаються взаємовідносини між Національним банком і комерційними банками, кошти інших банків, операції з цінними паперами, що рефінансуються НБУ, тощо:
а) 1 клас;
б) 3 клас;
в) 6 клас;
г) 9 клас.
27. Якщо при переведенні позабалансового рахунка на баланс дебетується балансовий рахунок, то позабалансовий рахунок в такому випадку є:
а) контрпасивний;
б) контрактивний;
в) активний;
г) пасивний.
28. Для відображення інформації за системою подвійного запису на позабалансових рахунках використовують рахунки розділу:
а) 90;
б) 95;
в) 98;
г) 99.
29. Кожен клас поділяють на:
а) розділи, групи, підгрупи;
б) групи, розділи, балансові рахунки;
в) розділи, групи, рахунки;
г) групи, підгрупи, рахунки, субрахунки.
30. Умовні вимоги та зобов'язання відображаються на:
а) балансових рахунках;
б) контр рахунками;
в) пасивних рахунках;
г) позабалансових рахунках.
31. Позабалансові рахунки кореспондують:
а) з 8 класом рахунків;
б) з балансовими рахунками;
в) між собою;
г) до них не застосовують метод подвійного запису.
32. Рахунок 202 "Рахунки суб'єктів господарської діяльності за врахованими векселями" є:
а) рахунком 2-го порядку і називається розділом;
б) рахунком 3-го порядку і називається групою;
в) рахунком 4-го порядку і називається балансовим;
г) рахунком 3-го порядку і називається позабалансовим.
33. Платіжне доручення, меморіальний ордер, розрахунковий чек - це:
а) касові документи;
б) меморіальні документи;
в) позабалансові документи;
г) інвентарні документи.
34. Заява на переказ готівки належить до:
а) касових документів банку;
б) меморіальних документів банку;
в) позабалансових документів банку;
г) річних документів банку.
35. Відповідальність за організацію збереження банківських документів покладають на:
а) головного бухгалтера;
б) керівника служби внутрішнього аудиту;
в) начальника архіву;
г) керівника банку.
36. Система взаємопов'язаних узагальнюючих показників, що відображають фінансовий стан банку та результати його діяльності за звітний період:
а) фінансова звітність;
б) план рахунків бухгалтерського обліку;
в) облікова модель;
г) стандарти бухгалтерського обліку.
37. Ресурси, котрі є в розпорядженні банку як наслідок минулих подій і в майбутньому дадуть економічну вигоду, яка забезпечить приплив грошових коштів до банку:
а) капітал;
б) пасиви;
в) активи;
г) зобов’язання.
38. Систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що призначений для реєстрації господарських операцій:
а) фінансова звітність;
б) план рахунків бухгалтерського обліку;
в) облікова модель;
г) стандарти бухгалтерського обліку.
39. Процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передання інформації про діяльність банку зовнішнім і внутрішнім користувачам:
а) податковий облік;
б) фінансовий облік;
в) бухгалтерський облік;
г) управлінський облік.
40. Облік, який ведуть суб'єкти господарювання з метою забезпечення внутрішніх потреб керівництва інформацією в процесі управління банком:
а) податковий облік;
б) фінансовий облік;
в) бухгалтерський облік;
г) управлінський облік.
41. Заборгованість банку, що виникла внаслідок минулих подій, погашення якої в майбутньому призведе до зменшення ресурсів банку, що обіцяють економічні вигоди:
а) активи;
б) пасиви;
в) витрати;
г) зобов’язання.
42. Сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів і процедур, що використовуються установою банку для складання та подання фінансової звітності:
а) принципи обліку;
б) облікова політика банку;
в) обліково-операційна робота;
г) обліково-операційний апарат.