Тема 11. Анализ валютных операций банка.

Кредитные организации могут устанавливать кредитные отношения с любыми банками на международном валютном рынке. При этом открываются счета двух видов Ностро и Лоро. Ностро открывается банком в другом банке-корреспонденте в любой валюте, а счет Лоро открывается банку-корреспонденту в нашем банке. При совершении операций в инвалюте рублевый эквивалент инвалюты исчисляется на основе последнего курса инвалюты, устанавливаемого ЦБРФ. Переоценка остатков валютных счетов, а также лицевых счетов в инвалюте производится по мере изменения текущего курса к инвалютам. Аналитический учет операций в инвалюте ведется на отдельных лицевых счетах по видам валют в двойной оценке. В инвалюте по ее номиналу и в рублях по курсу ЦБРФ. Сборный лицевой счет ведется в рублях. В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

При проведении валютных операций используется валютный курс, под которым понимается цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой. Определение курса валюты называется котировкой. За счет разницы между курсами покупки и продажи банк покрывает свои расходы на осуществление обменных операций и получает прибыль. Для перевода суммы в инвалюте в эквивалентную ей сумму в национальной валюте необходимо ее умножить на курс. Можно использовать и косвенную котировку. При прямой котировке инвалюты курс продажи будет выше курса покупки. При косвенной котировке курс покупки инвалюты будет больше курса ее продажи. При косвенной котировке стоимость единицы национальной валюты отражается в инвалюте. При котировке валют используется кросс-курс, то есть соотношение между двумя валютами, вытекающие из их курсов по отношению к третьей валюте.

При анализе операций банка в инвалюте необходимо учесть их долю структуры активов и пассивов КБ. Далее определить влияние данных операций на деятельность банка. При анализе активов необходимо просчитать влияние валютного риска на ликвидность и финансовую устойчивость банка. Далее следует определить доходность валютных операций и полученную прибыль в динамике.

Тема 12. Анализ процентной политики кб.

Банки привлекают средства в виде депозитов и займов, а также путем использования выпуска долгосрочных долговых обязательств, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой процентной ставкой по долговым обязательствам. Таким образом, все расходы банка на использование привлеченных им средств является по своей сущности процентными. В отчете о прибылях и убытках банка есть статья «Процентный доход», где учитывается все доходы, полученные при использовании привлеченных банком средств и статья «Процентные расходы», в которой отражается сумма процентов, выплачиваемых за использование привлеченных средств в отчетном периоде. Разница между такими доходами и расходами дает чистый процентный доход.

Процентными деньгами называют сумму дохода от предоставления денег в долг. Проценты могут выплачиваться по мере их начисления или присоединения к сумме долга (простые, сложные проценты). Увеличение суммы долга за счет присоединения начисленных процентов называют наращением процентов называют наращением первоначальной суммы долга. Отношение наращенной суммы к первоначальной сумме долга называется коэффициентом наращения. Интервал времени, за который начисляются проценты называется периодом начисления.

Анализ процентной политики. Процентная политика КБ находит выражение в динамике процентных ставок по его активными и пассивным операциям. Ресурсная база формируется за счет вкладом (депозитов) до востребования, срочных депозитов физических и юридических лиц, МБК, депозитных сертификатов, векселей. При оценке процентной политики анализируется стоимость своих ресурсов и депозитных операций.

Направление анализа: 1 изучение динамики цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам. 2. расчет реальной стоимости ресурса. 3. анализ и изменения доли процентного расхода в общем размере расходов банка. 4. выявление основного фактора удорожания ресурсов банка. 5. анализ кредитных вложений. 6. показатели процентной маржи.

1.Средняя номинальная годовая цена ресурсов (годовая процентная ставка рассчитывается по формулам).

по ресурсам в целом = проценты, уплаченные за год/средний остаток собственных и привлеченных средств.

по привлеченным ресурсам = проценты, уплаченные за год/средний остаток привлеченных ресурсов.

по вкладам до востребования = проценты, уплаченные за год вклада до востребования/ средний остаток по вкладам до востребования.

Если расчеты производятся за период менее одного года, то числитель умножается на 360, а знаменатель на количество дней в периоде. Различают номинальную и реальную цену ресурсов.

Номинальная (рыночная цена)- это процентная ставка, отраженна в договорах и складывается на рынке. Однако, ресурсы для банка обходятся дороже, чем отражено в договоре по их привлечению. Это связано с депонирование части привлеченных средств на счете ЦБ, в соответствии с нормой обязательных резервов и отчислением на себестоимость банковских операции, расходы по процентным платежам (учетная ставка +3%). При изучении динамики реальной стоимости анализируется процентная политика банка.

Реальная цена ресурсов должна быть основой формирования процентной ставки банка.

Реальная цена этих ресурсов рассчитывается по формуле:

номинальная (рыночная цена)/100-норма обязательного резерва.

Например: при номинальной цене депозита 9% годовых и норме обязательного резерва 3,5% реальная годовая процентная ставка составит: (9/(100-3,5))*100%=9,3. В этом примере реальная цена ресурса выше номинальной на 0,9.

На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по МБК, исходя из учетной ставки ЦБ+ 3 пункта. Реальная стоимость МБК формируется в зависимости от системы налогообложения.

Средняя договорная цена- средняя реальная стоимость ресурсов + достаточная маржа.

Mg=((операционные расходы коммерческого банка- расходы, уплаченные + расходы на содержание + прочие доходы)/ средний остаток активов, приносящих доход)*100%

Прочие доходы- комиссионный доход от услуг кредитного характера, расходы на расчетно-кассовое обслуживание, на инкассацию, информационные и консультационные услуги.

Средняя реальная стоимость всех ресурсов рассчитывается по формуле средневзвешенной.

Основным источником формирования прибыли банка является процентная маржа (проценты полученные минус проценты уплаченные).

При анализе динамики процентной маржи рассчитывается относительный ее размер. Отражает размер маржи коэффициент процентной маржи.

К1= (проценты полученные- проценты уплаченные)/ активы, приносящие доход

Снижение абсолютного размера коэффициента процентной маржи является снижением финансовой устойчивости банка. Причины снижения: 1. падение процентных ставок по активным операциям 2. удорожание ресурсов 3. сокращение доли активов, приносящих доход 4. неплатежи по процентам 5. неэффективная процентная политика.

Коэффициент процентной маржи по кредитному портфелю определяется:

К2=(проценты, полученные за ссуды – проценты, уплаченные по кредитным ресурсам)/ средний размер выданных сумм

Динамика К2 зависит от: 1. изменения процентных ставок 2. размера кредитного портфеля 3. неплатежей по процентам 4. стоимости кредитных ресурсов. К1 характеризует среднюю прибыльность активных операций банка- предоставление ссуд, вложений в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции. К2 характеризует прибыльность кредитных операций.

Сравнение К1 и К2 позволят сравнить прибыльность этой сферы деятельности банка со средней прибыльностью активов, приносящих доход.

Особенно тщательно проводят анализ кредитных вложений с точки зрения их риска и доходности.