Тема 7.Анализ движения кредитов.

Одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Кредитная деятельность банка анализируется по следующим направлениям: 1. анализ движения кредитов 2. распределение кредитов по экономическим секторам (анализ отраслевой структуры кредитов) 3.оценка обеспеченности ссуд 4. погашение и возвратность кредита.

Анализ движения кредитов предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить: 1. удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода 2. процент погашения кредитов за отчетный период 3. соотношение дебетовых и кредитовых оборотов

4. рост кредитных вложений за отчетный период 5. достаточность РВПС 6. размер просроченных вложений

Движение кредитов на 2 февраля

Движение ссуд	кр	дол	Всего
1)Начальный остаток ссудной задолженности
2)Вновь выданные кредиты в отчетном периоде
3)Погашенные кредиты
4)Другие движения по ссудам
5)Остаток ссудной задолженности на отчетную дату(1+2-3+4)
6)Проценты начисленные, но не взысканные
7)РВПС
8)Конечный остаток(5+6+7)

Из таблицы видно, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности составляют почти 100%

Графа 3 строка2/графа 3 строка 5 *100%

Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В данном примере остаток ссудной задолженности не превышает размера вновь выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов. Таким же образом можно рассчитать проценты погашения кредитов.

Графа 3 строка 3/графа 3 строка 2*100 = 23%

Получаем, что только 23% кредитов было погашено под суммы вновь выданных кредитов. Этот показатель говорит о том, что в данном банке % погашения ссуд мал, следует улучшить политику банка в области выдачи кредита и порядка ее обеспечения.

Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам.

Графа3страка 2/графа 3 строка 3=4,4

В данном случае дебетовый оборот в 4,4 превышает кредитовый. Это говорит об опасной политике выдачи ссуд при плохом возврате. Этот же вывод подтверждается и значительным ростом кредитных вложений в 4,5 раза

Графа 3 строка 5/графу 3 строку 1

По долгосрочным ссудам резерв создан не был, что особенно опасно для банка, т.к. долгосрочные ссуды увеличились, а % погашения низкий, следовательно размер РВПС явно недостаточен для поддержания финансовой устойчивости банка. Таким образом можно сделать вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период, отсутствие РВПС по долгосрочным ссудам, низкую погашаемость и возвратность кредита.

Возможные рекомендации по результатам анализа: 1 усиления работы банка по возврату ранее выданных кредитов 2 образование реальных РВПС 3 согласование дебетовых и кредитных оборотов по ссудным счетам 4 упорядочнее отчетности по просроченным ссудам и процентам.

Анализ отраслевой структуры кредита.

При анализе отраслевой структуры рассчитывают удельный вес, вложенный в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных, долгосрочных, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.