Тема 3. Анализ и оценка капитала ко, источники его увеличения.

Размер капитала (собственных средств) банка имеет важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его надежность. По своей экономической сущности капитал банка включает: 2 взносы его участников 2 дополнительный капитал, в случае продажи акций по цене выше номинала 3 нераспределенная прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после всех выплат.

Состояние капитала банка характеризуется его размером, структурой, темпами роста.

При проведении анализа состояния капитала банка, в первую очередь следует определять соответствие его размеров требованиям регулирующих органов (ЦБРФ устанавливает минимальный размер УК банка). Данные анализа предоставляются в виде таблицы с выделением основных составляющих собственных средств банка. В качестве можно взять классификацию капитала, установленную ЦБРФ для публикуемой отчетности Российских банков. Например: уставный фонд, прочие фонды, нераспределенная прибыль.

Далее анализируется темпы роста капитала в целом и отдельных его составляющих, причем в современных условиях для определения реальных темпов роста необходимо учитывать инфляцию. Для определения реальных темпов роста номинальные темпы роста делятся на коэффициент инфляции.

Далее проводится анализ реального значения капитала банка с учетом сумм, указываемых в балансе резервов, формируемых за счет доходов банка.

Составляющие каптал банка	Начало периода	Конец периода	Абсолютное изменение	Темпы роста
Акционерный капитал по балансу РВПС по краткосрочным ссудам Резерв по долгосрочным ссудам Резерв под обесценение ценных бумаг Резервы всего
Реальный капитал итого

Аналогичный анализ следует потом провести с учетом текущей рыночной стоимости активов банка, в которые вложен его капитал.

Условный пример на 12.01.06.

Активы, приобретенные за счет капитала банка	Учетная цена млн.руб	Рыночная цена млн.руб.	Разница млн.руб.
Ценные бумаги всего В том числе: акции Облигации ОС всего В том числе: здания оборудование
Дополнительные резервы (скрытый капитал) итого:

Таким образом, определяем фактический размер капитала на текущий момент, эти данные используются при управлении банковскими операциями.

Достаточность собственного капитала.- для оценки достаточности собственного капитала банка используются утвержденный ЦБРФ норматив достаточности капитала. Он определяется как отношение собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степени риска. При оценки состояния активов КО подразделяются на пять групп, исходя их степени риска вложений.

Установлены следующие коэффицмиенты риска.

1 средства в ЦБРФ, средства на резервном счете, касса и приравненные к ней средства 2 ссуды, гарантированные правительством РФ, ссуды, под залог ценных бумаг РФ 3 вложения в долговые обязательства субъектов РФ, корсчета у банка 4 собственные здания и сооружения, ценные бумаги для перепродажи 5 все прочие активы, гарантии и поручительства, выданные КО.

Н1= (капитал(К)/(А*р-резервы))*100%

А-активы

Н1 min 10%

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на балансовом счете на коэффициент риска в процентах, деленная на 100.

Кроме того, необходимо проанализировать динамику норматива достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составленных частей, структуру активов по степени риска. Рост собственного капитала за счет наиболее стабильной его части уставного и резервного фондов характеризует устойчивость банка.

Пути увеличения капитала: если банк планирует увеличить размер активов, перераспределить их структуру или выдавать больше крупных кредитов, то для соблюдения установленных нормативов ему нужно увеличить размер собственных средств (капитал). Поэтому основной проблемой при планировании капитала банка является выбор оптимального соотношения собственных средств банка и его обязательств, обеспечивающих выполнение нормативов, регулирующих органов. Чем больше такое соотношение, тем больше финансовая независимость и степень надежности банка. Чем больше доля заемных средств в общей сумме средств банка, тем при прочих

равных условиях будет больше прибыльность собственного капитала. В теории

финансового капитала такой эффект называется «эффектом финансового рычага». Это связано с тем, что прибыль, заработанная путем использования всех средств банка будет относиться на сумму собственных средств. Следовательно, чем меньше сумма собственных средств в общей сумме средств банка. тем больше будет прибыль на их единицу, акцию, пай.

При принятии решения об увеличении капитала банка необходимо выбрать пути его осуществления. Капитал банка может быть увеличен как за счет внутренних источников (доходов от операций, продажи части активов с прибылью, переоценки ОС), так и за счет внешних источников (выпуска дополнительных акций). Выбор способа увеличения капитала банка определяется: 1 ростом капитала 2 располагаемым временем 3 допустимыми затратами на приобретение дополнительного капитала.

При выборе способа увеличение капитала банка, теории финансового анализа рекомендует исходить из принципа повышения ценности организации. Считается, что ценность организации возрастает при увеличении ее прибыли и росте курса акции на рынке.