МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Институт государства и права
КАФЕДРА НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
УТВЕРЖДАЮ
Директор института
_____________ М.С.Матейкович
____________2007года
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине
Региональные и местные налоги с организаций
для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
г. Тюмень
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
по «Региональные и местные налоги и сборы с организаций»
для специальности 080107.65 Налоги и налогообложение
По государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по специальности дисциплина включена в:
Цикл Специальные дисциплины
Компонент образовательной программы
Федеральный компонент
курс 4/5 семестр 7/10
всего часов по учебному плану 80/80 ; из них
кол-во лекционных часов 18/20 кол-во семинарских часов 36/8
кол-во часов на самостоятельную работу 26/52
курсовая работа (курс, семестр) нет/10
контрольная работа (курс, семестр) нет/10
з
ачет
нет
экзамен
7/10
Составитель программы: к.э.н., доцент Н.В. Воробьева,
к.э.н., доцент С.А. Руденко,
доцент А.П. Невская.
Рабочая учебная программа обсуждена на заседании кафедры
п
ротокол
от 10.10.2007 г. № 2
И.о.зав. кафедрой Т.М.Ляпина
1. Пояснительная записка
Рабочая учебная программа составлена с учетом требований образовательного стандарта по специальности «Налоги и налогообложение». Данная программа предназначена для студентов обучающихся по специальности 080107 «Налоги и налогообложение», получающих квалификацию «Экономист. Специалист по налогообложению». Программа разработана для курса «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» и рассчитана на 54 часа в 7 семестре для студентов очной формы обучения, 28 часов в 10 семестре для студентов заочной формы обучения и 14 часов в 7 семестре для студентов заочной «сокращенной» формы обучения.
1.1. Цель преподавания дисциплины.
Формирование у студентов знаний теоретических и методических основ по региональным и местным налогам.
1.2. Задачи изучения дисциплины.
1) Получение теоретических знаний регионального и местного налогообложения;
2) Приобретение практических навыков исчисления региональных и местных налогов и сборов;
3) Закрепление навыков по составлению налоговых деклараций.
1.3. Содержание дисциплины
Раздел 1. Теоретические основы региональных и местных систем налогообложения.
Тема 1.1. История развития регионального и местного налогообложения. Налоговая политика XVIII и начала XX века. Региональное и местное налогообложение в советский период. Налоги в период Великой Отечественной войны и после. Региональные и местные налоги и сборы в конце XX и начале XXI веков.
Тема 1.2. Организационно-правовая база регионального и местного налогообложения.
Понятия налога и сбора. Понятие платежа. Особенности лицензионных сборов в регионе и муниципальных образованиях. Правовое регулирование регионального и местного налогообложения. Законодательные акты об основных принципах налогообложения региона и МО. Основы регионального и местного налогообложения за рубежом.
Тема 1.3. Место региональной и местной системы налогообложения в налоговой системе РФ.
Региональные и местные налоги и сборы, их сущность и виды. Экономическая природа региональных и местных налогов и сборов. Классификация региональных и местных налогов и сборов. Налоговая инспекция как элемент в системе органов налоговой службы.
Раздел 2. Региональная система налогообложения
Тема 2.1. Региональная система налогообложения и проблемы ее развития. Правовые проблемы оптимизации системы региональных налогов и сборов. Этапы совершенствования регионального налогообложения. Порядок зачисления региональных налогов и сборов в бюджет региона. Правила учета региональных налогов и сборов на счетах органов казначейства.
Тема 2.2. Роль региональных налогов в формировании бюджета региона. Республиканские налоги, налоги краев, областей и автономных образований. Региональная налоговая политика. Структурные ограничения региональной системы налогообложения. Налоговая автономия на региональном уровне. Структура налоговых поступлений в бюджет региона. Прямые и косвенные налоги в доходах бюджета региона. Соотношения налоговых и неналоговых доходов в консолидированных бюджетах региона.
Тема 2.3. Региональные налоги
2.3.1. Транспортный налог.
Нормативное регулирование. Налогоплательщики транспортного налога. Объект налогообложения транспортным налогом. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Налоговая декларация. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога на территории Тюменской области.
2.3.1. Налог на игорный бизнес.
Нормативное регулирование. Основные понятия, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации по налогу на игорный бизнес. Налогоплательщики налога на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговые декларации, особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес на территории Тюменской области.
2.3.3. Налог на имущество организаций.
Нормативное регулирование. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Нормативное регулирование по бухгалтерскому учету основных средств. Основные средства: понятие, учет, формирование первоначальной стоимости, амортизация. Налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в рамках договора простого товарищества. ( договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне места нахождения организации или ее обособленного подразделения. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей. Сроки уплаты. Особенности исчисления и уплаты налога на территории Тюменской области.