Синтетичні рахунки

Д	10 “Основні засоби”		К	Д	13 “Знос” (амортизація) необоротних активів		К
Д	Початкове сальдо		К	Д		Початкове сальдо	К
	9 750					1 650

	10) 2 340					3) 375

	Оборот – 2 340	Оборот –			Оборот –	Оборот – 375

	Кінцеве сальдо					Кінцеве сальдо
	12 090					2 025

Д	20 “Виробничі запаси”		К	Д	23 “Виробництво”		К
Д	Початкове сальдо		К	Д	Початкове сальдо		К
	2 780				2 950
					3) 375
	5) 830				7) 1 200
					8) 469


	Оборот – 830	Оборот –			Оборот – 2 044	Оборот –

	Кінцеве сальдо				Кінцеве сальдо
	3 610				4 994

Д	26 “Готова продукція”		К	Д	36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”		К
Д	Початкове сальдо		К	Д	Початкове сальдо		К
	1 970				3 540

						12) 2 100

	Оборот –	Оборот –			Оборот –	Оборот – 2 100

	Кінцеве сальдо				Кінцеве сальдо
	1 970				1 440

Д	30 “Каса”		К	Д	31 “Рахунки в банках”		К
Д	Початкове сальдо		К	Д	Початкове сальдо		К
	770				6 990

	6) 1 400	11) 1 300			12) 2 100	6) 1 400
						13) 3 000
						14) 850

	Оборот – 1 400	Оборот – 1 300			Оборот – 2 100	Оборот – 5 250

	Кінцеве сальдо				Кінцеве сальдо
	870				3 840

Д	40 “Статутний капітал”		К	Д	60 “Короткострокові позики”		К
Д		Початкове сальдо	К	Д		Початкове сальдо	К
		14 000				3 350

					13) 3 000	2) 2 010

	Оборот –	Оборот –			Оборот – 3000	Оборот – 2 010

		Кінцеве сальдо				Кінцеве сальдо
		14 000				2 360

Д	62 “Короткострокові векселі видані”		К	Д			63 “Розрахунок з постачальниками та підрядниками”			К
		Початкове сальдо							Початкове сальдо
		2 700							4 430

		1) 600					1) 600		4) 1 980
							2) 2 010		5) 830
							14) 850		9) 360


	Оборот –	Оборот – 600					Оборот – 3 460		Оборот – 3 170

		Кінцеве сальдо							Кінцеве сальдо
		3300							4140
Д	65 “Розрахунки за страхування”		К		Д	66 “Розрахунки з виплатами працівникам”				К
		Початкове сальдо						Початкове сальдо
		320						1 330

		8) 469				11) 1 300		7) 1 200

	Оборот –	Оборот – 469				Оборот – 1 300		Оборот – 1 200

		Кінцеве сальдо						Кінцеве сальдо
		789						1 230

Д	64 “Розрахунки за податками й платежами”		К	Д	15 “Капітальні інвестиції”		К
Д		Початкове сальдо	К	Д	Початкове сальдо		К
		970			–
					4) 1 980	10) 2 340
					9) 360
	Оборот –	Оборот –			Оборот – 2 340	Оборот – 2 340

		Кінцеве сальдо			Кінцеве сальдо
		970			0

Аналітичні рахунки

Д	6311 ТОВ “Каскад”		К	Д	6312 ТОВ “Альфа”		К
Д		Початкове сальдо	К	Д		Початкове сальдо	К
		1 100				2 370
	1) 600	5) 830			2) 2 010	4) 1 980
						9) 360
	Оборот – 600	Оборот – 830			Оборот – 2 010	Оборот – 2 340
		Кінцеве сальдо				Кінцеве сальдо
		1 330				2 700

Д	6313 ВАТ “Сумбуд”		К
Д		Початкове сальдо	К
		960
	14) 850
	Оборот – 850	Оборот –
		Кінцеве сальдо
		110

Щоб переконатися в достовірності показників, одержаних на бухгалтерських рахунках, складаємо оборотну відомість за синтетичними рахунками, форма якої наведена в таблиці 15.

Оборотна відомість за синтетичними рахунками

Синтетичні рахунки		Початкове сальдо		Оборот за період		Кінцеве сальдо
Шифр	Найменування	Д	К	Д	К	Д	К
10	Основні засоби	9 750	–	2 340	–	12 090	–
13	Знос (амортизація) необоротних активів	–	1 650	–	375	–	2 025
15	Капітальні інвестиції	–	–	2 340	2 340	–	–
20	Виробничі запаси	2 780	–	830	–	3 610	–
23	Виробництво	2 950	–	2 044		4 994	–
26	Готова продукція	1 970	–	–	–	1 970	–
30	Каса	770	–	1 400	1 300	870	–
31	Рахунки в банках	6 990	–	2 100	5 250	3 840	–
36	Розрахунки з покупцями та замовниками	3 540	–	–	2 100	1 440	–
40	Статутний капітал	–	14 000	–	–	–	14 000
60	Короткострокові позики	–	3 350	3 000	2 010	–	2 360
62	Короткострокові векселі видані	–	2 700	–	600	–	3 300
63	Розрахунки з постачальниками та підрядниками	–	4 430	3 460	3 170	–	4 140
64	Розрахунки за податками й платежами	–	970	–	–	–	970
65	Розрахунки за страхування	–	320	–	469	–	789
66	Розрахунки за виплатами працівникам	–	1 330	1 300	1 200	–	1 230
	Усього	28 750	28 750	18 814	18 814	28 814	28 814

Шляхом підрахунку всіх стовпчиків одержуємо три пари рівних між собою підсумків:

початкових залишків за дебетом і кредитом синтетичних рахунків, що пояснюється рівністю активу і пасиву балансу, на підставі якого були відкриті бухгалтерські рахунки;
оборотів за місяць з дебету і кредиту синтетичних рахунків, що обумовлено сутністю подвійного запису господарських операцій на бухгалтерських рахунках;
кінцевих залишків з дебету і кредиту синтетичних рахунків, що забезпечить рівність активу і пасиву балансу на кінець звітного періоду.

Оборотна відомість за синтетичними рахунками використовується для перевірки взаємозв’язку з аналітичним обліком, складання балансу на кінець звітного періоду і надання користувачам різної інформації.

Запам’ятайте, що перед складанням балансу на кінець звітного періоду обов’язково перевіряємо взаємозв’язок аналітичних рахунків до рахунку 63 з оборотною відомістю за синтетичними рахунками. Для цієї перевірки складаємо оборотну відомість за аналітичними рахунками до рахунку 63.

Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

Шифр	Найменування аналітичних рахунків	Сальдо початкове		Обороти за звітний період		Сальдо кінцеве
Шифр	Найменування аналітичних рахунків	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
6311	ТОВ “Каскад”	–	1 100	600	830	–	1 330
6312	ТОВ “Альфа”	–	2 370	2 010	2 340	–	2 700
6313	ВАТ “Сумбуд”	–	960	850	–	–	110
	Усього	–	4 430	3 460	3 170	–	4 140

Таким чином, узагальнені показники за аналітичними рахунками відповідають таким же показникам по рядку рахунку 63 в оборотній відомості за синтетичними рахунками, тобто взаємозв’язок між аналітичними рахунками і синтетичними досягнуто.

На завершення виконання завдання складаємо баланс на кінець звітного періоду. Безпосередньо до балансу за відповідними розділами та статтями розносимо залишки на кінець звітного періоду з оборотної відомості за синтетичними рахунками. При цьому суми дебетових залишків за синтетичними рахунками заносяться в актив, а суми кредитових залишків – у пасив, у графі “На кінець звітного періоду”.

У процесі цієї роботи слід врахувати, що кінцеве кредитове сальдо за рахунком 13 “Знос (амортизація) необоротних активів” заноситься в актив балансу з негативним значенням.

Баланс підприємства на кінець звітного періоду

Статті активу		Сума, грн.		Статті пасиву		Сума, грн.
Основні засоби:				Статутний капітал		14 000
- залишкова вартість		10 065		Короткострокові кредити банку		2 360
- первісна вартість		12 090		Векселі видані		3 300
- знос		2 025		Кредиторська заборгованість за товари		4 140
Виробничі запаси		3 610		Поточні зобов’язання за розрахунками:
Незавершене виробництво		4 994		- зі страхування		789
Грошові засоби:				- з оплати праці		1 230
- у касі		870		- позабюджетними платежами		970
- на поточному рахунку		3 840
Готова продукція	1 970
Дебіторська заборгованість	1 440
Усього	26 789		Усього		26 789

<<< < Предыдущая 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1314 / 3814 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
20.02.20161.29 Mб15agrarne.doc
#
11.11.2019102.91 Кб1Basics for banking Unit 1.doc
#
20.02.2016665.76 Кб7Bilet_1.docx
#
25.11.2019113.15 Кб14BO.doc
#
20.02.2016160.77 Кб3BS-11_12_dlya_kaf.doc
#
14.11.20192.92 Mб8Bukhgaltersky_20uchet_Praktikum.doc
#
20.02.201629.56 Кб3by.docx
#
10.07.2019201.73 Кб1CР 1.doc
#
20.02.201687.76 Кб10dbms_MR_seminary_2014.docx
#
01.05.2025208.38 Кб0Dokazi_i_dokazuvannya_u_tsiv_pr.doc
#
20.02.201660.93 Кб7Dokumenty_konsultantu.doc