Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз).
Він указує суму обігових коштів, що авансуються на 1 грн. виручки від реалізації, і визначається за формулою:
,
(1.4)
де Кз - коефіцієнт завантаження коштів в обороті;
Со - середній залишок обігових коштів, тис. грн.;
Р - виручка від реалізації продукції, тис. грн.;
100 - переведення грн. в коп.
Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз) - величина, зворотна коефіцієнту оборотності обігових коштів (Ко). Чим менший коефіцієнт завантаження коштів, тим ефективніше використовуються обігові кошти.
2 етап деталізованого аналізу обігових коштів полягає у порівнянні показників оборотності обігових коштів підприємства за поточний рік з аналогічними показниками за минулий рік.
3 етапом аналізу виступає складання аналітичного висновку.
ЛИСТ
Аналіз дебіторської заборгованості
Показники аналізу дебіторської заборгованості:
1) коефіцієнт відволікання оборотних активів в дебіторську заборгованість – питома вага дебіторської заборгованості у загальній сумі оборотних активів підприємства. Даний коефіцієнт розраховується в динаміці.
2) середній період інкасації дебіторської заборгованості - відношення середнього залишку дебіторської заборгованості у періоді, що аналізується до одноденної виручки від реалізації в цьому періоді.
3) кількість оборотів дебіторської заборгованості за визначений період - відношення загальної суми виручки від реалізації до середнього залишку дебіторської заборгованості. Показник характеризує швидкість обертання інвестованих в дебіторську заборгованість коштів.
4) коефіцієнт простроченої заборгованості, розраховується як відношення суми дебіторської заборгованості, несплаченої в строк, до загальної суми дебіторської заборгованості підприємства.
5) середній ”вік” простроченої дебіторської заборгованості - відношення середнього залишку дебіторської заборгованості, неоплаченої в строк, до суми одноденного обороту по реалізації в даному періоді.
6) порівняння наявного рівня заборгованості покупців з оптимальним розміром дебіторської заборгованості.
Оптимальний розмір дебіторської заборгованості визначається за такою формулою: Одз = (ОР х Кс/ц х (Спо + СПП) / 360, де Одз – оптимальний розмір ДЗ в майбутньому періоді; ОР – плановий обсяг реалізації продукції з наданням комерційного кредиту; Кс/ц – коефіцієнт співвідношення собівартості і ціни продукції; Спо – середній період обороту ДЗ в минулому періоді; СПП – середній період прострочки платежів.
7) порівняння дебіторської заборгованості з рівнем кредиторської заборгованості на підприємстві. Значне перевищення дебіторської заборгованості створює загрозу фінансовій стійкості підприємства і робить необхідним залучення додаткових коштів, переважання кредиторської заборгованості може привести до неплатоспроможності підприємства.
Підґрунтя для висновків.
Небезпечним є стрімке накопичення взаємних валових боргів між підприємствами, які призводять до необґрунтованого банкрутства багатьох підприємств.