Министерство образования и науки Российской Федерации

Иркутский государственный технический университет

Факультет «Бизнеса и управления»

Кафедра «Финансы и кредит»

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ

Методические указания по самостоятельной работе

для студентов, обучающихся

по направлению 080100 «Экономика»

специальности 080105 «Финансы и кредит»

специализации «Банковское дело»

Иркутск

2008 г.

1. Виды самостоятельной работы по дисциплине

Рекомендуются следующие виды самостоятельной работы по дисциплине

«Учет и операционная деятельность в банках»:

• подготовка к практическим занятиям;

• самостоятельное изучение отдельных тем курса;

• подготовка к сдаче зачета;

• написание курсовой работы.

Контроль за самостоятельной работой студентов осуществляется в формах:

• собеседования с преподавателем по изученному материалу;

• проведения и проверки тестовых заданий;

• проверки решений письменных заданий и контрольных работ.

2. Подготовка к практическим занятиям и методические рекомендации по выполнению самостоятельной контрольной работы

Цель подготовки к практическим занятиям предполагает закрепление знаний, формирование профессиональных умений и навыков в области ведения и учета банковских операций. Подготовка к практическим занятиям осуществляется в форме проработки теоретических вопросов, решения ситуационных задач.

Конкретные задания к практическим занятиям определяются преподавателем в соответствии с тематикой курса.

При подведении итогов самостоятельной работы целесообразно разобрать в аудитории наиболее характерные, часто встречающиеся ошибки.

Примерные задания для самостоятельной контрольной работы

Контрольная работа составлена в 4-х вариантах. Вариант определяется по начальной букве фамилии студента.

Начальная буква фамилии	Вариант
А, Е, Л, Р, Х, Э, Д	I
Б, Ж, М, Ц, Ю, К	II
В, З, Н, Т, Ч, Я, П	III
Г, И, О, У, Ш, Ф, Щ	IV

Перед выполнением контрольной работы следует внимательно изучить программный материал по темам, включенным в контрольную работу, рекомендуемую литературу, ознакомиться с нормативными документами Банка России, которые регулируют бухгалтерский учет в РФ. Каждый вариант работы состоит из двух заданий.

Задание первое заключается в определении номера лицевого счета клиента банка. Для открытия счета клиент представляет необходимые документы юридической службе кредитной организации, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. В бухгалтерию банка (главному бухгалтеру, его заместителю) представляется распоряжение руководства банка об открытии счета с приложением карточки образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати. Каждому лицевому счету клиента присваивается двадцатизначный номер. В контрольной работе при нумерации лицевых счетов цифры защитных ключей взяты условно.

Задание второе предполагает составление бухгалтерских проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течение дня, и отражение их в учете. Необходимо следить за соблюдением очередности платежей. Платежи производятся в пределах сумм остатков на каждом счете с учетом предшествующих операций.

Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на доходы и расходы банка необходимо осуществлять методом начисления. По условиям депозитных договоров начисленные проценты зачисляются на расчетные, корреспондентские счета клиентов - юридических лиц.

По кредитным операциям создание резерва под возможные потери и восстановление суммы со счета ранее созданного резерва необходимо отражать бухгалтерскими проводками только в том случае, если это указано в содержании операции. Недостающие данные можно взять произвольно.