Задача 54

1. На начало отчетного периода имеется сальдо по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на сумму: по дебету 6 000 руб.,

по кредиту 820 руб.

2. Расшифровка сальдо счета № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»: Иванов М.М. 3 000 руб. (дебет), Сидоров А.М. 820 руб. (кредит), Малахова Н.А. 1 000 руб. (дебет), Кошкин Д.М. 2 000 руб. (дебет).

3. В отчетном периоде выданы в подотчет суммы:

1) Сидорову А.М. 820 руб. ( в погашение перерасхода),

2) Михайлову А.С. 950$ при курсе 31,00 руб. за 1 долл. США.

4. Утверждены авансовые отчеты:

• командировочные расходы Иванова М.М. на сумму 2 850 руб.,

• Малаховой Н.А. – за покупку канцелярских товаров для нужд цеха – 630 руб., нужд заводоуправления - 420 руб., включая НДС - 18%,

• Кошкин Д.М. авансовый отчет не представил,

• Михайлов А.В. представил авансовый отчет при курсе 31,5 руб. за 1 долл. США на сумму 1 100 долл. США.

Требуется вывести сальдо по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на конец периода (расчету свести в таблицу).

Аналитические данные к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»

№ п/п	Ф.И.О.	Сальдо сч. № 71 на начало периода		В дебет сч. № 71 с кредита счетов				С кредита счета № 71 в дебет счетов						Сальдо сч. № 71 на конец периода
		Д	К	50	51	91	итого	10	26	08	19	25		Д	К

Задача 55

Остаток по счету № 51 «Расчетные счета» на начало отчетного периода – 750 000 руб.

1. Хозяйственные операции за отчетный период:

а) зачислены на расчетный счет денежные средства:

- от покупателя за отгруженную продукцию – 730 600 руб.,

- из кассы сумма превышения лимита денежной наличности – 15 200 руб.,

в) краткосрочный кредит банка на сумму 2 000 000 руб. на 2 месяца под 12% годовых.

2. Списаны с расчетного счета в погашение задолженности перед:

а) бюджетом по налогам и сборам – 147 000 руб.,

б) поставщиками электроэнергии – 76 500 руб.,

в) фондами социального страхования и обеспечения – 215 900 руб.

3. Открыт аккредитив для расчетов с поставщиком материалов в сумме 1 500 000 руб.

4. Депонированы средства с расчетного счета для оплаты услуг транспортных организаций чеками из чековой книжки - 400 000 руб.

5. Зачислена на расчетный счет выручка от обязательной продажи валютной выручки – 312 880 руб.

6. Открыт депозитный счет в банке на 1 000 000 руб.

Составить бухгалтерские проводки к хозяйственным операциям и вывести сальдо по счету № 51 «Расчетные счета» на конец отчетного периода.

Решение.

№ операции	Корреспондирующие счета		Сумма (руб.)
	Дебет	Кредит
1 а 1 б 1 в	51 51 51	62 50 66	730 600 15 200 2 000 000
2 а 2 б 2 в	68 60 69	51 51 51	147 000 76 500 215 900
3	55-1	51	1 500 000
4	55-2	51	400 000
5	51	91-1	312 880
6	55-3	51	1 000 000

счет № 51 «Расчетные счета»
Дебет	Кредит
Сн = 750 000 руб.
1 а) 730 600 руб. 1 б) 15 200 руб. 1 в) 2 000 000 руб. 5) 312 880 руб.	2 а) 147 000 руб. 2 б) 76 500 руб. 2 в) 215 900 руб. 3) 1 500 000 руб. 4) 400 000 руб. 6) 1 000 000 руб.
Од = 3 058 680 руб.	Ок = 3 339 400 руб.
Ск = 469 280 руб.