- •Основы бухгалтерского учета Документы и документооборот в бухгалтерском учете
- •1. Документация хозяйственных операций, их экономическое и юридическое значение.
- •3. Основные требования, предъявляемые к первичной учетной документации
- •4. Понятие о документообороте в бухгалтерском учете и его основных этапах.
- •Организация документооборота в организации
- •5. Хранение документов бухгалтерского учета
- •Унификация и стандартизация документов
- •Задания для самостоятельной работы Ответьте на следующие вопросы
- •1. Документация хозяйственных операций, их экономическое и юридическое значение.
- •Документы и документооборот в бухгалтерском учете
- •3. Основные требования, предъявляемые к первичной учетной документации
- •4. Понятие о документообороте в бухгалтерском учете и его основных этапах.
- •Организация документооборота в организации
- •5. Хранение документов бухгалтерского учета
- •Унификация и стандартизация документов
- •Задания для самостоятельной работы Ответьте на следующие вопросы
Задания для самостоятельной работы Ответьте на следующие вопросы
. Приведите характеристику документации как элемента метода бухгалтерского учета.
Чем обусловлена необходимость придания бухгалтерской информации правовой силы?
Дайте определение бухгалтерского первичного документа?
Объясните, что понимается под унификацией и стандартизацией первичной учетной документации?
Перечислите обязательные реквизиты первичных учетных документов?
Как исправляются ошибки в первичных учетных документах?
Напоминаем !
Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» в Российской Федерации к обязательным реквизитам документов относится:
Наименование документа;
Дата составления документа;
Наименование организации, от имени которой составлен документ;
Измерители хозяйственной операции;
Наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
Личные подписи указанных лиц.
Исправления ошибок в документах производится графическим способом с указанием даты и подписей лиц, составивших (первоначально подписавших)документ, При этом неверно сделанная запись зачеркивается одной чертой и должна быть «читаема». В кассовых и банковских документах исправления не допускаются
Задание № 1
Проставьте в таблице вид первичного документа: организационно-распределительный (ОР), оправдательный (О), комбинированный (К), документ бухгалтерского оформления (БО)
№ п/п |
Наименование документа |
Классификация документов |
||
по назначению |
по месту составления |
по способу отражения операций |
||
|
|
Лимитно-заборная карта |
|
|
|
|
|
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
|
|
Реестр депонированной зарплаты |
|
|
|
|
|
Платежная ведомость |
|
|
|
|
|
Товаротранспортная накладная |
|
|
|
|
|
Приходный ордер материальных ценностей |
|
|
|
|
|
Доверенность на получение материальных ценностей |
|
|
|
|
|
Приказ о приеме на работу |
|
|
|
|
|
Авансовый отчет подотчетного лица |
|
|
|
|
|
Приказ о назначении комиссии по проведению инвентаризации |
|
|
|
|
|
Ведомость начисления амортизации основных средств |
|
|
|
|
|
Платежное поручение |
|
|
|
|
|
Счет-фактура |
|
|
|
|
|
Книга продаж |
|
|
|
Задание №.2
В накладной на отпуск материала была допущена ошибка: в наименовании: вместо «Ситец» написали «Драп», в количестве вместо 100 м. написали 100 кг. Каким образом исправить ошибочную запись? Изобразите, как нужно произвести исправления.
Задание № .3
Выберите правильный ответ:
На основе какого документа может быть произведено изъятие первичных документов у предприятия (выберите):
а) протокол комиссии предприятия по расследованию действий главного бухгалтера;
б) постановление органов дознания;
в) постановление директора предприятия;
г) решение общественных органов.
Задание № 4
Проставьте в таблице сроки хранения документов:
№ п/п |
Наименование документов |
Срок хранения (лет) |
|
|
Приходные и расходные кассовые ордера |
|
|
|
Выписки из расчетного счета |
|
|
|
Авансовые отчеты подотчетных лиц |
|
|
|
Лицевые счета работников |
|
|
|
Приходные ордера на материалы |
|
|
|
Платежные банковские документы |
|
|
|
Накладные на отпуск материалов на сторону |
|
Задание № .5
По приведенным заполненным первичным учетным документам. произведите проверку документов, полученных бухгалтером: по форме, арифметически, по существу, напишите выводы:
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 № 55
|
|
Код |
|
Форма по ОКУД |
0302001 |
|
по ОКПО |
|
наименование организации |
|
|
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ |
||||||
|
|
|
|
Отчет в сумме |
Пять тысяч сто десять |
|||||
|
|
|
|
|
руб. |
48 |
коп. |
|||
|
Номер |
Дата |
|
Руководитель |
директор |
|||||
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
105 |
|
|
|
|
должность |
||||
|
|
Валишин |
|
|||||||
|
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
||||
|
|
|
|
“ 21 ” |
Декабря |
20 |
06 г. |
|
||
|
|
|
Код |
||
Структурное подразделение |
Отдел снабжения |
05 |
|||
Подотчетное лицо |
Сергеев С.В. |
Табельный номер |
05.002 |
||
|
фамилия, инициалы |
|
|
||
Профессия (должность) |
менеджер |
|
Назначение аванса |
Командировочные расходы |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Наименование показателя |
Сумма, руб.коп. |
|
Бухгалтерская запись |
||||||||||
Предыдущий аванс |
остаток |
- |
|
дебет |
кредит |
||||||||
перерасход |
-- |
|
счет, субсчет |
сумма, руб.коп. |
счет, субсчет |
сумма, руб.коп. |
|||||||
Получен аванс 1. из кассы |
6000-00 |
|
71 |
6000-00 |
50 |
6000-00 |
|||||||
1а. в валюте (справочно) |
|
- |
|
26 |
5110-48 |
71 |
5110-48 |
||||||
|
2. |
- |
|
50 |
900-00 |
71 |
900-00 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Итого получено |
6000-00 |
|
|
|
|
|
|||||||
Израсходовано |
5110-48 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
Остаток |
900-00 |
|
|
|
|
|
||||||
|
Перерасход |
|
|
|
|
|
|
||||||
Приложение 3 документов на 3 листах
Отчет проверен. К утверждению в сумме |
Пять тысяч сто десять |
||||||||||
|
|
сумма прописью |
|||||||||
|
руб |
48 |
коп ( |
5110 |
руб |
48 |
коп) |
||||
|
|
||||||||||
Главный бухгалтер |
Кулагина В.Н |
|
Кулагина В.Н. |
||||||||
|
Подпись |
|
расшифровка подписи |
||||||||
|
|
|
|
||||||||
Бухгалтер |
Семенова И.В. |
|
Семенова И.В. |
||||||||
|
Подпись |
|
расшифровка подписи |
||||||||
Остаток внесен |
в сумме |
900 |
руб |
00 |
коп |
по кассовому ордеру № 138 от “21” декабря 2006 г. |
Перерасход выдан |
Бухгалтер (кассир) |
Семенова И.В. |
|
Семенова И.В. |
“21” декабря 2006 г. |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
л и н и я о т р е з а
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № АО-1
Номер по порядку |
Документ, подтверждающий производственные расходы |
Наименование документа (расхода) |
Сумма расхода |
Дебет счета, субсчета |
||||
по отчету |
принятая к учету |
|||||||
|
дата |
номер |
|
в руб. коп |
в валюте |
в руб. коп |
в валюте |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
15. 12..2006 |
10/5 |
ж/д билет Казань- Москва |
2250-00 |
- |
2250-00 |
- |
44 |
2 |
15. 12. 2006 |
33/2 |
ж/д билет Киров - Москва |
1910-48 |
- |
1910-48 |
- |
44 |
3 |
6 . 12.2006 |
345 |
Счет на оплату услуг гостиницы |
800-00 |
- |
800 |
- |
44 |
|
|
|
Итого |
5110-48 |
- |
5110-48 |
- |
|
Подотчетное лицо
подпись расшифровка подписи
Документ проверен:
по форме;
выводы: ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
арифметически;
выводы: ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
по существу.
выводы: ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Типовая межотраслевая форма № М-4
Утверждена постановлением
Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР № |
123 |
|
Коды |
||||
Форма по ОКУД |
0315003 |
||||
Организация |
ООО «Алькор» |
по ОКПО |
40062011 |
||
Структурное подразделение |
Центральный материальный склад |
|
|||
Дата составле-ния |
Код вида операции |
Склад |
Поставщик |
Страхо-вая компания |
Корреспондирующий счет |
Номер документа |
|
|||
Наимено-вание |
код |
счет, субсчет |
код анали-тического учета |
Сопрово-дитель-ного |
Платеж-ного |
|||||
14.01 2007 |
01 |
1 |
ОАО «Стройтресе» |
27 |
- |
10.1 |
16 |
15 |
114 |
|
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. коп. |
Сумма без учета НДС, руб. коп. |
Сумма НДС, руб. коп. |
Всего с учетом НДС, руб. коп. |
Номер паспорта |
Порядковый номер по складской картотеке |
|||
наименование, сорт, размер, марка |
номен- клатур- ный номер |
код |
наименование |
по доку- менту |
принято |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Кирпич м-150 |
112345 |
796 |
Шт. |
|
10000 |
18-93 |
189300 |
34074 |
226374 |
- |
157 |
|
|
|
|
Итого |
|
Х |
189300 |
34074 |
226374 |
|
|
Принял |
Зав.складом |
|
Борисов В.Т. |
|
Борисов В.Т. |
Сдал |
экспедитор |
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
Расшифровка подписи |
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
Документ проверен:
по форме;
выводы: ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
арифметически;
выводы: ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
по существу.
выводы: ____________________________________________________________________