Завдання для індивідуальної роботи:

Тематика рефератів:

1. Роль податку на додану вартість у формуванні доходів бюджету.

2. Передумови запровадження ПДВ в Україні та доцільність його застосування.

3. Проблеми та напрямки удосконалення механізму оподаткування ПДВ.

Література:

1. Податковий кодекс України: постатейний коментар: у 2 ч. / В.В. Білоус, Л. К. Воронова, О. О. Головашевич та ін. ; за ред.. М. П. Кучерявенка. – Харків :Право, 2011. – Ч. 1. – 704 с.

2. Гринкевич С.С. Еволюція теоретичних поглядів на економічну природу та наслідки непрямого оподаткування / С.С. Гринкевич, Г.В. Севастьянова, М.М. Голубка // Науковий вісник НЛТУ України. – 2009. − Вип. 19.11 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/chem_biol/nvnltu/19_11/100_ Grynkiewycz_19_11.pdf

3. Покатаєва О.В. Справляння податку на додану вартість у контексті Податкового кодексу України // Держава та регіони. Серія: Право. - 2011 р. - № 1 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Dtr_pravo/2011_1/ files/LA111_10.pdf

4. Прокопчук О. Т. Європейський досвід функціонування ПДВ у галузі сільськогосподарського виробництва // Економічний вісник Донбасу. – 2011. - № 3 (25). – с. 47-50 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/ portal/Soc_Gum/Evd/2011_3/10.pdf

5. Тулуш Л. Д. Функціонування податку на додану вартість у сільському господарстві: досвід ЄС / Л. Д. Тулуш // Економічний вісник Донбасу. — 2010. — № 2. — С. 90 — 95.

6. Іванський А. Й. Правові перспективи удосконалення відшкодування податку на додану вартість в Україні з урахуванням європейського досвіду //Науково-інформаційний вісник «Право». – 2011. - №3. – с.20-27 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/ soc_gum/Nivif/2011_3/3.pdf

7. Войтків О.В., Хома І.Б. Механізм впливу ПДВ на фінансово-господарську діяльність суб'єктів підприємництва // Науковий вісник НЛТУ України. – 2010. − Вип. 20.13. – с.180-186 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/chem_biol/nvnltu/20_13/180_Woj.pdf

8. Семенко Т.М. Податковий і фінансовий облік ПДВ згідно Податкового кодексу України // Облік і фінанси АПК. - 2011. - №2. - с.52-57 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Oif_apk/2011_2/12_ Semen.pdf

9. Червінська О.С. Податок на додану вартість в доходах державного бюджету та проблеми його відшкодування // Науковий вісник НЛТУ України. – 2011. − Вип. 21.5. – с.298-305. [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/ portal/chem_biol/nvnltu/21_5/298_Czer.pdf

10. Ярема Б. П., Ярема Я. Р. Оцінка економічної ефективності податку на додану вартість в Україні // Вісник Львівської державної фінансової академії. – 2010. – Вип.18 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/ Soc_Gum/Vldfa/2010_18/Jarema_Jarema.pdf

Тести:

1. Універсальний акциз – це:

а) непрямий податок, який встановлюється державою у вигляді надбавки до загального обігу реалізації товарів (робіт, послуг) за єдиною ставкою;

б) непрямий податок, який встановлюється підприємством у вигляді надбавки до ціни підакцизних товарів;

в) прямий податок, що встановлюється державою як надбавка до ціни підакцизних товарів.

2. Податок на додану вартість - це:

а) основна сучасна форма універсального акцизу, котрий встановлюється щодо знову створеної вартості в даного платника, що включає фонд заробітної плати та прибуток;

б) універсальний акциз, котрий встановлюється щодо знову створеної вартості в даного платника і в яку не входить фонд заробітної плати;

в) специфічний акциз, котрий встановлюється щодо знову створеної вартості у платника.

3. Платниками податку на додану вартість можуть бути:

а) тільки юридичні особи:

б) тільки фізичні особи;

в) тільки іноземні юридичні і фізичні особи;

г) як юридичні, так і фізичні особи.

4. Які із перерахованих осіб не є платником ПДВ?

а) особи, які мають обсяг оподатковуваних операцій за останній рік більше 300 тис. грн.;

б) особи, які ввозять товари на митну територію України;

в) особи, які працюють за спрощеною системою оподаткування, ІІІ або IV груп;

г) всі відповіді правильні.

5. Базова ставка ПДВ:

а) 25 %; б) 17 %; в) 15 %; г) 0 %.

6. Об'єктом оподаткування щодо ПДВ є:

а) постачання товарів, робіт, надання послуг, а також реалізація на експорт;

б) постачання товарів, робіт, надання послуг, крім їх реалізації на експорт;

в) постачання товарів, робіт, надання послуг, а також 50 % їх реалізації на експорт.

7. Які операції є об'єктом оподаткування ПДВ?

а) сплата орендних платежів на умовах фінансового лізингу;

б) надання послуг зі страхування;

в) виплати у вигляді цінних паперів;

г) виплата заробітної плати.

8. Визначте операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

а) постачання товарів підприємствами, що розташовані в зонах митного контролю;

б) надання транспортних послуг по перевезенню пасажирів за межі України;

в) постачання товарів на експорт;

г) постачання товарів для заправки морських та повітряних суден;

д) всі відповіді правильні.

9. Визначте дату виникнення податкового зобов’язання з ПДВ при реалізації товарів:

а) 10.03 – підписано угоду про поставку партії товару;

б) 12.03 – відвантажено товари покупцю;

в) 14.03 – зараховано кошти від покупця на банківський рахунок;

г) 20.03 – здійснено інкасацію грошей з каси.

10. Визначте, які платники не мають права на отримання бюджетного відшкодування:

а) які зареєстровані як платники ПДВ менше одного року;

б) обсяг оподатковуваних операцій у яких за останні 12 міс. менше, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування;

в) платники, у яких оподатковуваний оборот менше 300 тис. грн.;

г) платник податків, який має податковий борг з інших податків та зборів.

Задачі: