Тема 9. Спрощена система оподаткування для окремих видів підприємницької діяльності

1. Фіксований сільськогосподарський податок: особливості його обчислення.

2. Платники єдиного податку та порядок визначення доходів, що підлягають оподаткування.

3. Ставки єдиного податку, порядок його нарахування та сплати.

4. Особливості переходу на спрощену систему оподаткування або відмови від неї.

Питання для самостійного опрацювання та самоконтролю:

1. Які існують системи оподаткування діяльності самозайнятих осіб?

2. Які переваги та недоліки загальної системи оподаткування самозайнятих осіб?

3. Які особливості нарахування та сплати фіксованого податку для самозайнятих осіб?

4. У чому полягає спрощення системи оподаткування для суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб?

5. Яким суб’єктам малого підприємництва не дозволено застосовувати спрощену систему оподаткування?

6. Від сплати яких податків і зборів звільняються платники єдиного податку?

7. У чому полягає сутність спрощеного податкового обліку для суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб ?

8. Яка мета запровадження фіксованого сільськогосподарського податку.

9. Визначте суб'єктів та об'єкти фіксованого сільськогосподарського податку.

10. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільсько-господарського податку.

Завдання для індивідуальної роботи:

Тематика рефератів:

1. Ефективність функціонування спрощеної системи оподаткування

2. Податкові важелі стимулювання розвитку малого бізнесу в Україні

Література:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 . №2755-VI зі змінами і доповненнями [електронний ресурс] / Режим доступу: // www.zakon.rada.gov.ua

2. Блащук Н.І. Єдиний податок в Україні: сучасний стан та перспективи реформування // Держава та регіони. Серія: Право. 2011. - №1 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Dtr_pravo/2011_1/ files/LA111_08.pdf

3. Гончаренко І.Г. Міжнародний досвід застосування спрощених режимів оподаткування малого підприємництва в окремих державах. - Збірник наукових праць НУ ДПС України. 2010. - №2 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/znpnudps/2010_2/pdf/ 10gigics.pdf

4. Дема Д.І., Шевчук І.В. Спрощена система оподаткування: реалії та перспективи в Україні // Облік і фінанси АПК. - 2011. -№1. - с.146-149.

5. Макаровв. В.В, Пилипенко Н. М.. Єдиний податок: умови використання і перспективи розвитку // Вісник Хмельницького національного університету. - 2011. - № 2. T. 1. – с.121-124.

6. Ткаченко Н. М. Суб’єкти малого підприємництва: особливості сплати єдиного податку та фіксованого податку у співставленні з податком на доходи фізичних осіб // Фінанси, облік і аудит: збірник наукових праць. - 2011. - №17. - с.360-366 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum /Foa/2011_17/17_47.pdf

7. Юшко С. Спрощена система оподаткування юридичних осіб: переваги та ризики застосування // Економіка України. – 2011. - №7. с.60-71.

Тести:

1. Які умови для застосування фізичною особою другої групи спрощеної системи оподаткування:

а) кількість найманих працівників не перевищує 10 осіб;

б) валовий дохід не перевищує 1 млн. грн.;

в) створення юридичної особи;

г) отримання патенту на право сплати фіксованого податку;

д) відмова від використання найманої праці.

2. Визначте підстави для скасування податковими органами патенту на право сплати єдиного податку:

а) від імені платника фіксованого податку здійснюється торгівля особою, відомості про яку не внесені до патенту;

б) торгівля лікеро-горілчаними напоями;

в) торгівля тютюновими виробами;

г) відсутність у платника обліку доходів і витрат;

д) всі відповіді правильні.

3. Максимальний термін дії патенту на право сплати єдиного податку становить:

а) 1 місяць; б) 3 місяці;

в) 12 місяців; г) 24 місяці.

4. Визначте максимальний розмір єдиного податку для фізичної особи – СПД, якщо вона використовує найману працю 3-х осіб:

а) 100 грн.; б) 20% МЗП;

в) 10% МЗП; г) 30% МЗП.

5. Які вимоги до фізичних осіб – СПД першої групи, для застосування спрощеної системи оподаткування за єдиним податком:

а) відмова від використання найманої праці;

б) кількість найманих осіб не перевищує 10 осіб;

в) обсяг виручки від реалізації продукції не перевищує 500 тис. грн.;

г) обсяг виручки не перевищує 150 тис. грн.;

д) всі відповіді правильні.

6. Застосовування спрощеної системи оподаткування для юридичних осіб четвертої групи можливе лише якщо:

а) середньооблікова чисельність працюючих на підприємстві не перевищує 50 осіб;

б) обсяг виручки від реалізації за рік менше 1 млн. грн..;

в) обсяг виручки за рік не перевищує 5 млн. грн;

г) використовується безготівкова форма розрахунків.

7. Суб’єкт малого підприємництва – юридична особа, що сплачує єдиний податок за ставкою 5%, звільняється від сплати таких податків і зборів:

а) податку на додану вартість;

б) податку на прибуток підприємств;

в) податку на доходи фізичних осіб;

г) збору за використання природних ресурсів.

8. Визначте, які суб’єкти малого підприємництва не можуть використовувати спрощену систему оподаткування:

а) нерезиденти;

б) здійснюють торгівлю паливно-мастильними матеріалами з цистерн;

в) здійснюють торгівлю запасними частинами до автомобілів;

г) здійснюють обмін валют;

д) банки.

9. Від сплати яких податків і зборів не звільняються платники фіксованого сільськогосподарського податку:

а) податку на додану вартість;

б) податку на прибуток підприємств;

в) плати за землю.