- •Лекція 6 Синтетичний і аналітичний облік
- •2.4.4. Поняття про синтетичні та аналітичні рахунки, субрахунки
- •Сума початкового сальдо по синтетичному рахунку завжди повинна відповідати сумі початкових сальдо по аналітичних рахунках, які відкриті до нього.
- •Сума оборотів за Дт та Кт аналітичних рахунків повинна відповідати сумі оборотів за Дт та Кт синтетичного рахунку.
- •Сума кінцевого сальдо по синтетичному рахунку повинна відповідати кінцевому сальдо по аналітичних рахунках, які відкриті до нього.
- •2. Узагальнення даних поточного обліку, обороти і відомості по рахунках синтетичного та аналітичного обліку
- •Оборотна відомість за рахунками синтетичного обліку
- •Сальдова відомість за рахунками синтетичного обліку
- •Шахова (шахматна) оборотна відомість
Сальдова відомість за рахунками синтетичного обліку
Шифр рахунку |
Назви рахунків |
С-до на 1.01.2001 |
С-до на 1.02.01 |
С-до на 1.03.01 |
і т.д. |
С-до на 1.01.2002 |
|||||
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Разом: |
|
|
|
|
|
||||||
|
I рівність |
II рівність |
III рівність |
|
XII рівність |
Шахові відомості складаються тільки за рахунками синтетичного обліку. В них відображаються сальдо початкове, обороти за місяць, сальдо кінцеве. Всі рахунки в цій відомості записуються двічі - один раз по вертикалі (рахунки, що дебетуються), другий раз - по горизонталі (рахунки, що кредитуються). Кожну господарську операцію відображають на перетині дебетуючого і кредитуючого рахунків. Підсумок записів по горизонталі на певному рахунку становить дебетовий оборот, а підсумок записів по вертикалі на певному рахунку становить його кредитовий оборот. Сальдо кінцеве на рахунках розраховується виходячи із сальдо початкового, дебетового і кредитового обороту.
Шахова (шахматна) оборотна відомість
Кредитуючі рахунки
Дебетуючі |
Сальдо на по-чаток місяця |
Мате-ріали |
Паливо |
Основ-не ви-роб-ництво |
і т.д. |
Разом (оборот по де-бету) |
Сальдо на кі-нець місяця |
||
рахунки |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
Основні засоби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виробничі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
запаси |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вироб- ництво |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
і т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом (обо-рот по кре-диту) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За допомогою шахматної відомості контролюється не тільки дотримання принципу подвійного запису, але й правильність кореспонденції рахунків.