Списание невозвращенных сумм
Если работник не возвратил подотчетную сумму в установленный срок, сделайте проводку по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей":
Дебет 94 Кредит 71
- отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма.
Вы можете удержать эту сумму из заработной платы работника:
Дебет 70 Кредит 94
- невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты работника.
Решение о таком удержании фирма может принять не позднее одного месяца после окончания установленного срока возврата аванса, и только с согласия подотчетного лица.
Если долг будет списан за счет средств организации, эту сумму придется включить в совокупный доход работника (ст. 209 НК РФ).
Кроме этого, с этой суммы необходимо удержать НДФЛ, начислить взносы во внебюджетные фонды и взносы "по травме".
В судебном порядке подотчетную сумму можно взыскать в течение срока исковой давности, равного трем годам (ст. 196 ГК РФ).
Типовые проводки По дебету счета
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственной операции |
71 |
50 |
Наличные денежные средства выданы под отчет из кассы |
71 |
51 |
Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета |
71 |
52 |
Выданы под отчет денежные средства с валютного счета |
71 |
55 |
Выданы под отчет денежные средства со специального счета в банке |
71 |
76 |
Подотчетные лица получили средства от других организаций |
71 |
79-2 |
Отражена задолженность подотчетного лица, переведенного из филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) |
71 |
79-2 |
Отражена задолженность подотчетного лица, переведенного из головного отделения организации в филиал, выделенный на отдельный баланс (в учете филиала) |
71 |
79-2 |
Подотчетные лица головного отделения организации получили средства от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) |
71 |
79-2 |
Подотчетные лица филиала, выделенного на отдельный баланс, получили средства от головного отделения организации (в учете филиала) |
71 |
91-1 |
Задолженность перед подотчетным лицом, не погашенная в установленный срок, включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности |
71 |
91-1 |
Положительная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте включена в состав прочих доходов |
По кредиту счета
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственной операции |
07 |
71 |
Оприходовано оборудование, приобретенное подотчетным лицом; оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой оборудования |
08 |
71 |
Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с покупкой внеоборотных активов; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой внеоборотных активов |
10 |
71 |
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материалов |
11 |
71 |
Оприходованы животные, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой и содержанием животных |
15 |
71 |
Оприходованы материально-производственные запасы, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материально-производственных запасов (при использовании счета 15) |
20 |
71 |
Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства |
23 |
71 |
Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд вспомогательного производства |
25 |
71 |
Оплачены подотчетными лицами общепроизводственные расходы |
26 |
71 |
Оплачены подотчетными лицами общехозяйственные расходы |
28 |
71 |
Оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с возвратом и транспортировкой бракованной продукции |
29 |
71 |
Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд обслуживающего производства |
41 |
71 |
Оприходованы товары, приобретенные подотчетными лицами |
44 |
71 |
Расходы подотчетных лиц, связанные с продажей товаров (готовой продукции), учтены в расходах на продажу |
45 |
71 |
Отражены расходы, связанные с продажей (в части уже отгруженной продукции), оплаченные подотчетными лицами |
50 |
71 |
Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу |
51 |
71 |
Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет |
52 |
71 |
Неиспользованные денежные средства в иностранной валюте, ранее выданные под отчет, возвращены на валютный счет |
55 |
71 |
Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на специальный счет в банке |
70 |
71 |
До истечения срока представления авансового отчета выданные работнику суммы зачтены в счет заработной платы |
73-1 |
71 |
Сумма подотчетных денежных средств переоформлена в заем |
76 |
71 |
Подотчетные лица погасили задолженность перед кредиторами организации |
79-2 |
71 |
Подотчетное лицо головного отделения организации оплатило услуги, оказанные филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) |
79-2 |
71 |
Подотчетное лицо филиала, выделенного на отдельный баланс, оплатило услуги, оказанные головному отделению организации (в учете филиала) |
91-2 |
71 |
Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с процессом получения прочих доходов |
91-2 |
71 |
Отрицательная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте включена в состав прочих расходов |
91-2 |
71 |
Подотчетные лица оплатили расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций |
94 |
71 |
Отражены подотчетные суммы, по которым подотчетное лицо не отчиталось в установленный срок, а также подотчетные суммы, потраченные необоснованно |
97 |
71 |
Подотчетные лица оплатили затраты, которые учитываются как расходы будущих периодов |