- •И.В. Ефимчук
- •Учебный план курса «Экономика»
- •Содержание
- •Цели и содержание расчетно-аналитической работы по разработке бизнес-плана малого предприятия.
- •Типовая структура бизнес-плана:
- •I Вводный раздел
- •1.1 Основные сведения о предприятии
- •1.2. Резюме.
- •II Исследование рынка и маркетинговая программа
- •2.1. Виды товаров (работ, услуг)
- •2.2. Рынки сбыта товаров (работ, услуг)
- •2.3. Конкуренция на рынках сбыта
- •2.4. План маркетинга
- •1) Анализ состояния фирмы.
- •2) Товарная политика
- •III Организационно-производственная программа
- •3.1. Описание технологического процесса
- •3.2. Анализ издержек производства
- •3.3. Определение потребности в стартовом капитале
- •3.4. Определение точки безубыточности
- •IV Финансовый план
- •4.1. Прогноз объемов реализации
- •4. 2. Прогноз доходов и расходов
- •4.4. Расчет показателей эффективности капиталовложений (инвестиций)
- •V. Заключение.
- •VI/ Законодательные акты, регламентирующие предпринимательскую деятельность
- •Электронные ресурсы
- •Литература
- •Примеры формулировок миссии
- •Критерии сегментации рынков [Лапыгин ю.Н., Лапыгин д.Ю. Бизнес-план: стратегия и тактика развития компании. М.: Омега-л, 2009. С. 157-158]
- •Классификация каналов сбыта
- •1. Нулевой уровень (прямой маркетинг).
- •2. Одноуровневый канал.
- •3. Двухуровневый канал.
- •Методы стимулирования сбыта
- •Средства распространения рекламной информации:
- •I Печатная реклама.
- •IV Устная реклама
- •V Наружная реклама
- •VI Телевидение, радио.
- •Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции
- •1) Материальные расходы
- •2) Амортизационные отчисления.
- •3) Расходы на оплату труда
- •4) Прочие расходы:
- •Основные налоги общей системы налогообложения Налог на добавленную стоимость
- •Налог на прибыль
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налог на имущество физических лиц
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Виды экономической деятельности предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения (усн), в отношении которых установлены пониженные тарифы страховых взносов на заработную плату
- •Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых разрешается применение Единого налога на вмененный доход (енвд)
- •Методика расчета Единого налога на вмененный доход (енвд)
- •Формулы для расчета процентных доходов:
- •Формулы для расчета текущей (приведенной, дисконтированной стоимости):
- •Формулы для расчета ренты
- •Усн на основе патента
- •Единый налог на вмененный доход енвд
- •Примеры расчета точки безубыточности
- •Пример расчета эффективности инвестиций
- •Чистая приведенная стоимость
- •Индекс прибыльности инвестиций
- •Внутренняя норма доходности irr
- •4) Срок окупаемости инвестиций
- •Аннотация
- •1. Возможности предприятия.
- •2. Характеристика проекта. (Резюме)
- •3. Описание и характеристика аппарата «ф-9»
- •4. Оценка рынков сбыта продукции
- •5. Конкуренция на рынках сбыта
- •6. План маркетинга
- •7. План производства
- •8. Организационный план
- •9. Стратегия финансирования
- •10. Финансовый план
- •11. Оценка возможных рисков и путей страхования от них
- •12. Заключение
- •1. Основные сведения об организации
- •2. Конфиденциальность бизнес-плана
- •3. Аннотация.
- •4. Резюме проекта
- •4.1. Суть проекта.
- •4.2. Эффективность проекта.
- •5. Описание организации
- •5.2. Направление деятельности, продукция (услуги), перспективы.
- •5.3. Партнерские связи.
- •6. Описание продукции (услуг)
- •7. Маркетинг и сбыт продукции
- •8. Основной план модернизации бизнеса.
- •9. Экономические расчеты и их анализ
- •9.1. Методические основы.
- •9.2. План капиталовложений.
- •9.3. Определение ссудного процента.
- •9.4. Постоянные и переменные издержки организации.
- •9.5. Показатели эффективности реализации проекта (интегральные показатели).
- •10. Анализ рисков
- •10.1 Сильные стороны организации
- •10.2. Слабые стороны организации
- •10.3. Возможности
- •7.4. Ключевые факторы успеха
- •11. Выводы и предложения
- •Основные сведения о предприятии
- •Аннотация
- •1. Резюме проекта
- •1.2. Эффективность проекта.
- •1.3. План действий.
- •1.4. Финансирование.
- •2. Сведения о предприятии
- •2.1. Общие сведения о предприятии
- •2.2. Общие сведения об инициаторе проекта.
- •2.3. Структура управления и кадровый состав.
- •2.4. Направления деятельности, продукция, достижения и перспективы.
- •2.5. Отрасль экономики и ее перспективы.
- •2.6. Партнерские связи.
- •3. Описание продукции (услуг)
- •3.1. Наименование продукции и ее основные характеристики.
- •3.2. Назначение и область применения продукции.
- •Производственный план
- •4.1. Производственные площади и помещения
- •4.2. Транспортировка и хранение
- •4.3. Гарантии изготовителя.
- •5. Маркетинг и сбыт продукции
- •Цель маркетинга.
- •Целевые группы.
- •Анализ конкуренции.
- •Реклама.
- •6. Экономические расчеты и анализ результатов
- •6.1. Методологические основы.
- •6.2. Предпосылки расчетов.
- •6.3. Итоговые таблицы.
- •7. Инвестиционный план
- •8. Показатели эффективности реализации проекта (интегральные показатели)
- •9. Анализ рисков
- •9.1. Риски.
- •9.2. Сильные и слабые стороны проекта.
- •9.3 Возможности.
- •10. Выводы и предложения
6. Экономические расчеты и анализ результатов
6.1. Методологические основы.
Экономический анализ бизнес-плана выполнен с использованием отчета о движении денежных средств. Цель анализа – оценка эффективности данного проекта.
Экономические расчеты произведены для определения важнейших финансовых характеристик, используемых в качестве критериев оценки бизнес-планов: чистого потока наличности, объема и срока погашения кредита, срока окупаемости проекта.
Для оценки экономической состоятельности инвестиционного проекта использован метод учета потока доходов денежных средств, связанных с реализацией проекта.
В процессе экономического анализа бизнес-плана рассмотрены:
1) приход денежных средств, в том числе:
- план капитальных вложений,
- выручка от реализации продукции;
2) расход денежных средств, в том числе:
- постоянные издержки (текущие расходы),
- переменные издержки (производственные расходы),
- налог на прибыль.
Разность между приходом и расходом денежных средств на каждом шаге расчета представляет собой чистый поток наличности проекта.
Период инвестиционных вложений характеризуется превышением прихода денежных средств над расходом, поскольку именно в этот период осуществляются большие вложения в основной капитал. Поэтому реализация бизнес-плана требует привлечения финансовых средств. Следует отметить, что инициатор проекта, заинтересованный в расширении своего производства, вкладывает и собственный капитал в размере 15 тыс. руб.
Экономическая состоятельность бизнес-плана обеспечивается в случае положительного сальдо накопления наличности в течение всего срока жизни проекта.
6.2. Предпосылки расчетов.
Расчеты по обоснованию экономической эффективности и состоятельности бизнес-плана проведены с учетом особенностей конкретного объекта. В качестве срока жизни проекта был принят один год с разбивкой по месяцам. такой подход объясняется необходимостью более детальной проработки начального периода развития производственной деятельности вновь создаваемого предприятия.
При планировании инвестиций важную и сложную проблему представляет учет инфляционных процессов. С учетом анализа специфики рассматриваемого проекта было принято решение провести расчетов постоянных ценах (на момент разработки проекта), поскольку существующая динамика цен на продукцию и ресурсы позволяет говорить об однородности инфляции.
6.3. Итоговые таблицы.
Результаты экономических расчетов бизнес-плана представлены в следующих итоговых таблицах:
- инвестиционный план;
- постоянные издержки (текущие расходы);
- переменные издержки (производственные расходы);
- определение ссудного процента;
- расчет прибыли и убытков (план результатов хозяйственной деятельности);
- отчет о движении денежных средств.
7. Инвестиционный план
Укрупненный план представлен в табл. 6
Таблица 6
Инвестиционный план
Заемные (привлеченные) средства |
Сумма, тыс. руб. |
Приобретение оборудования (1-й месяц) |
110 |
Закупка сырья и комплектующих (2-й месяц) |
40 |
Оформление технической документации (1-й месяц) |
10 |
Реклама и хозяйственные расходы (1-й месяц) |
20 |
Итого |
180 |
Постоянные издержки – это издержки, которые возникают каждый месяц, приблизительно в одних и тех же размерах, независимо от полученных оборотов (табл.7)
Таблица 7.
Постоянные издержки (текущие расходы)
Постоянные издержки |
Сумма в 1-й год, тыс. руб. |
||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего |
|
Персонал |
0,8 |
2,0 |
2,1 |
2,1 |
7,0 |
Реклама и сбыт |
0,4 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
1,3 |
Прочее |
0,2 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
1,4 |
Итого |
1,4 |
2,7 |
2,8 |
2,8 |
9,7 |
Переменные издержки рассчитаны исходя из плана оборота (табл. 8)
Таблица 8
Переменные издержки (производственные расходы)
Переменные издержки |
Сумма в 1-й год, тыс. руб. |
||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего |
|
Материалы и комплектующие |
25,2 |
75,7 |
75,7 |
75,7 |
252,3 |
Электроэнергия |
0,2 |
0,6 |
0,6 |
0,7 |
2,1 |
Коммунальные услуги |
- |
- |
- |
- |
- |
Транспортные расходы |
1,2 |
3,8 |
3,7 |
3,7 |
12,4 |
Прочее |
0,4 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
2,6 |
Итого |
27,0 |
80,8 |
80,8 |
80,8 |
269,4 |
При планировании издержек учтена сумма ссудного процента. Расчет выполнен исходя из 10% годовых. Выплата процентов начинается со второго месяца (табл. 9).
Таблица 9.
Расчет ссудного процента
Постоянные издержки |
Сумма в 1-й год, тыс. руб. |
||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего |
|
ссудный процент |
1,8 |
5,4 |
5,4 |
5,4 |
18,0 |
Приведем расчет прибыли и убытков в результате хозяйственной деятельности (табл. 10) и отчет о движении денежных средств (табл. 11).
Таблица 10
Расчет прибыли и убытков (план результатов хозяйственной деятельности)
Доходы и расходы |
Сумма в 1-й год, тыс. руб. |
||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего |
|
+ Оборот |
56,9 |
170,8 |
170,8 |
170,8 |
569,3 |
– Затраты на материалы и комплектующие |
25,2 |
75,7 |
75,7 |
75,7 |
252,3 |
+ Валовой доход |
31,7 |
95,1 |
95,1 |
95,1 |
317,0 |
– Прочие переменные издержки |
1,8 |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
17,1 |
– Постоянные издержки (без расходов на рекламу) |
1,0 |
2,4 |
2,5 |
2,5 |
8,4 |
– Издержки, связанные с выходом на рынок |
0,4 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
1.3 |
– Налоги |
8,0 |
24,0 |
24,1 |
24,1 |
80,2 |
Прибыль |
20,5 |
63,3 |
63,1 |
63,1 |
210,0 |
Таблица 11
Отчет о движении денежных средств
№ п/п |
Показатель |
Месяц |
|||||
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
||
1 |
Перенос суммы с предыдущего месяца |
- |
- |
- |
17,6 |
35,8 |
54,0 |
2 |
Сумма кредита |
180,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
Собственные капиталовложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4 |
+ Поступления |
- |
- |
56,9 |
56,9 |
56,9 |
57,0 |
5 |
– Приобретение оборудования |
110,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
6 |
– Оформление технической документации |
10,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
– Приобретение автотранспорта |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8 |
– Реклама и хозяйственные расходы |
20,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
9 |
– Затраты на материалы и комплектующие |
- |
40,0 |
25,2 |
25,2 |
25,2 |
25,2 |
10 |
– Постоянные издержки |
- |
- |
1,0 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
11 |
– Переменные издержки |
- |
- |
1,8 |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
12 |
– Издержки, связанные с внедрением товара на рынок |
- |
- |
0,4 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
13 |
– Амортизация |
- |
- |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
14 |
– Уплата ссудного процента |
- |
- |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
15 |
– Налоги |
- |
- |
8,0 |
8,0 |
8,0 |
8,0 |
16 |
Чистый поток наличности за месяц |
- |
- |
17,6 |
18,2 |
18,2 |
18,2 |
17 |
Накопительный остаток средств |
- |
- |
17,6 |
35,8 |
54, |
72,2 |
Продолжение таблицы 11
№ п/п |
Показатель |
Месяц |
|||||
7-й |
8-й |
9-й |
10-й |
11-й |
12-й |
||
1 |
Перенос суммы с предыдущего месяца |
72,2 |
90,4 |
108,6 |
126,6 |
144,8 |
163,0 |
2 |
Сумма кредита |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
Собственные капиталовложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4 |
+ Поступления |
56,9 |
56,9 |
57,0 |
56,9 |
56,9 |
57,0 |
5 |
– Приобретение оборудования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6 |
– Оформление технической документации |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
– Приобретение автотранспорта |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8 |
– Реклама и хозяйственные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9 |
– Затраты на материалы и комплектующие |
25,2 |
25,2 |
25,3 |
25,2 |
25,2 |
25,3 |
10 |
– Постоянные издержки |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
11 |
– Переменные издержки |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
12 |
– Издержки, связанные с внедрением товара на рынок |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
13 |
– Амортизация |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
14 |
– Уплата ссудного процента |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
15 |
– Налоги |
8,0 |
8,0 |
8,1 |
8,0 |
8,0 |
8,1 |
16 |
Чистый поток наличности за месяц |
18,2 |
18,2 |
18,0 |
18,2 |
18,2 |
18,0 |
17 |
Накопительный остаток средств |
90,4 |
108,6 |
126,6 |
144,8 |
163,0 |
181,0 |
18 |
Ставка дисконта |
10% |
|||||
19 |
Дисконтированная сумма свободных денежных средств |
164,5 |
|||||
Из расчетов видно, что инициатор проекта в состоянии вернуть кредит в полном объеме через 12 месяцев после его получения. Кроме того, не исключается вариант возврата кредита частями, начиная со второго квартала года реализации проекта.