Основные налоги общей системы налогообложения Налог на добавленную стоимость

Объектом налогообложения является добавленная стоимость – прирост стоимости продукции за счет включения в нее всех видов затрат предприятия, связанных с ее производством и реализацией, а также прибыли от продажи.

Налоговая база НДС определяется косвенно: из общей суммы НДС в счетах налогоплательщика, которые он выписал получателям своих товаров и услуг, вычитается общая сумма НДС в счетах, которые налогоплательщик получил от своих поставщиков.

Налоговым периодом является квартал.

Налоговые ставки НДС:

0% - при экспорте товаров, международной перевозке товаров и т.п.

10% - при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книг образовательного, научного и культурного содержания, лекарств и изделий медицинского назначения.

18% - для всех остальных товаров.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, вычисляется по формуле:

НДС = НДС начисл – НДС вычет

НДС начисл – сумма НДС, начисленная по налоговой базе за налоговый период

НДС вычет – сумма налоговых вычетов за налоговый период.

В состав налоговых вычетов, уменьшающих задолженность фирмы бюджету, включаются суммы НДС, предъявленные налогоплательщику поставщиками товаров, работ, услуг, имущественных прав, используемых при производстве и (или) реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения признается полученная прибыль – разница между доходами и расходами.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, определяемой по правилам налогового учета.

Стандартная налоговая ставка – 20%.

Налоговым периодом является календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие девять месяцев календарного года и год.

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, вычисляется по формуле:

Налог на прибыль = (доходы от реализации + внереализационные доходы – расходы, связанные с производством и реализацией продукции – внереализационные расходы) ^х 0,2

Налог на имущество предприятий

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, числящиеся на балансе налогоплательщика в качестве объектов основных средств.

Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные и другие природные ресурсы).

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Для целей налогообложения основные средства учитываются по остаточной стоимости.

Налоговым периодом является календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие девять месяцев календарного года и год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

Законом Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-3 в редакции закона от 01.12.2011 N 175-З «О налоге на имущество организаций» ставка налога установлена в размере 2,2 %.