2.5.2 Перспективный производственный план

План производства продукции составляется исходя из целей долгосрочной стратегии развития предприятия, имеющегося внутреннего потенциала и прогноза рынка. Планирование производственной программы осуществляется по структуре ассортимента выпускаемой продукции (для крупных предприятий по укрупненным товарным группам: тумбы, шкафы, наборы мебели для кухни, спальни и т. п.).

Прежде всего, при планировании производственной программы необходимо ориентироваться на выявленные долгосрочные тенденции роста объемов товарной (реализованной) продукции за предыдущий многолетний период, которые свидетельствуют о реальных возможностях предприятия относительно дальнейшего расширения производства товаров или услуг. В этих целях, как правило, применяется метод экстраполяции данных (построение линии тренда на прогнозируемый период). Однако сдерживающими факторами обеспечения прежних темпов роста будут являться уровень использования производственных мощностей предприятия и темпы роста спроса на рынке. Например, если мощности предприятия загружены на 70%, то за счет маркетинговой поддержки продаж предприятие может планировать достаточно интенсивное (15–20% в год) увеличение объемов производства продукции. Как только мощности предприятия будут практически полностью загружены, поддерживать высокие темпы роста будет проблематично, так как потребуется модернизация производства, использование новых технологий, на введение которых необходимо время и значительные инвестиционные ресурсы. Поэтому с момента полной загрузки оборудования следует планировать производственную программу с более умеренными темпами роста (например, на уровне среднеотраслевых показателей).

С другой стороны, важным показателем планирования производственной программы является также рост спроса на продукцию отрасли. Для потребительских товаров (мебель, строительные материалы и т. п.) повышение или снижение спроса обосновывается исходя из динамики реальных доходов и прироста (убыли) численности населения. По сырью и продукции химической промышленности оценка спроса осуществляется по уровню потребления или переработки сырья, материалов, темпам наращивания производственных мощностей перерабатывающих промышленностей (моделирование зависимости темпов прироста инвестиций в основной капитал и роста производства продукции отрасли). При выборе производственной стратегии многие предприятия стремятся поддерживать рост выпуска продукции на уровне не менее среднеотраслевых показателей, что позволяет сохранить прежнюю долю рынка и удержать свои позиции по сравнению с конкурентами. Тем не менее некоторые предприятия придерживаются и более агрессивных стратегий, предусматривающих более высокие темпы роста производства по сравнению с темпами роста рынка, т. е. планируют увеличение производственных показателей выше среднеотраслевых, что обеспечивает возможность увеличения доли рынка при эффективном маркетинговом обеспечении продаж. Однако подобная стратегия требует значительно бόльших инвестиций в обновление основного капитала, создание новой продукции и расширение ассортимента, проведение рекламных мероприятий и продвижение товаров.

Таким образом, формирование производственной программы достаточно сложный аналитический и творческий процесс обоснования управленческих решений. В данном разделе необходимо запланировать показатели выпуска продукции на ближайшие 3–5 лет с учетом выявленных тенденций и выбранной стратегии развития.

В основе плана производства лежит показатель объема выпуска. Объем производства по номенклатуре продукции планируется по периодам (3-5 лет) сначала в натуральных единицах, а затем в стоимостном выражении с учетом прогнозируемого роста цен на продукцию предприятия (табл. 4).

Таблица 4 – Планируемый объем производства

Продукция	2012 г.			2013 г.			2014 г.
	Объем выпуска, шт.	Цена, руб.	Объем продаж, руб.	Объем выпуска, шт.	Цена, руб.	Объем продаж, руб.	Объем выпуска, шт.	Цена, руб.	Объем продаж, руб.
Тумбы
Шкафы
Комоды
Прочая реализация
Итого	–	–		–	–		–	–

Далее планируется потребность в основных фондах, ресурсах и персонале, необходимых для реализации программы. Данные расчеты отражаются в приложениях к бизнес-плану. В завершении настоящего раздела формируется смета расходов или сводная калькуляция себестоимости на тот же период времени, что и производственная программа предприятия (табл. 5).

При разработке бизнес-плана торгового предприятия в данном разделе обосновывается план реализации продукции, а также смета торговых издержек, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (закупка товаров, аренда торговых и складских помещений, оплата труда торгового и обслуживающего персонала и др.).

В данном разделе также планируются мероприятия по снижению издержек с учетом факторного анализа структуры затрат по предприятию за предыдущий период. Кроме того, обосновываются организационно-технические мероприятия, позволяющие сэкономить издержки на различных стадиях производственного процесса или цепи издержек (выпуск сырья, основное производство, оптовая и розничная торговля).

Таблица 5 – Сводная смета производственных расходов, тыс. руб.

Статьи затрат	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Сырье и материалы
Покупное сырье, изделия и полуфабрикаты
Топливо
Электроэнергия
Коммунальные услуги
Всего материальных затрат
Фонд заработной платы работников
Начисления в фонд заработной платы
Амортизация основных фондов
Расходы на рекламу
Представительские расходы
Расходы на аудит и консультации
Проценты за кредит
Налоги, включаемые в себестоимость
Прочие расходы
Итого себестоимость продукции
Прочие налоги и платежи
Итого: издержки производства

Считается, что снижение себестоимости продукции на 5% предоставляет возможность получения такой же абсолютной прибыли, как и обеспечение роста продаж на 51%, что подтверждает, какие затраты необходимо нести для привлечения новых клиентов и увеличения заказов. В соответствии с кривой опыта БКГ при увеличении объема производства в 2 раза уровень издержек на единицу изделия сокращается на 10–30%. Но в большинстве случаев такой значительный рост продаж не возможен в силу высокой насыщенности рынка товарами. Поэтому основные резервы снижения издержек находятся в обеспечении эффективного управления факторами затрат на уровне производства и реализации продукции.