38. Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь.

Для хранения, приёма наличных ден. ср-в пр-тие имеет кассу. Банк ежегодно устанавливает для пр-тия:

1. Лимит остатка кассы - максимально возможная сумма, кот. может храниться в кассе на конец рабочего дня. Лимит разрешается превышать при выплате з/пл в течении 3-х рабочих дней, а для пред-ия расположенных в с/х местности – 5 рабочих дней.

2. Сроки сдачи денег в банк (ежедневно(когда пред-е находится в нас пункте где есть банк); 1 раз в неск. дней, но не реже 1 раза в 7 дней, кода пред-е находится в нас пункте где нет банка).

3. Размер расходования наличн. денег из выручки поступающих в кассу (пр-тия ммогут использ-ть деньги в размере 50 БВ в месяц для расчёта с ЮЛ).

Деньги принимает и выдаёт на пр-тии кассир кот. д.б. заключён договор о полной мат. ответственности и произведено его ознакомление под роспись с правилами ведения кассовых операций в РБ. Наличные деньги при поступлении в кассу оформляются приходным кассовым ордером (ПКО). Кассовый ордер подписывается кассиром и гл. бух., и на нём проставляется оттиск печати. Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (РКО), не заверяется печатью и подписывается только кассиром. ПКО и РКР регистрируются в спец. журнале.

Для учёта движения ср-в по кассе использ-ся кассовая книга. Каждый лист кассовой кгиги сост. из двух равных частей. Вторая половина отрывается и явл-ся отчётом кассира о совершённых кассовых операций.Это происходит в конце рабочего дня.

39.Документальное оформление кассовых операций. Приходные и расходные кассовые документы. Наличные ден. ср-ва поступают в кассу предприятия из обслуживающего его банка, либо если это торговое предпр-ие, деньги могут поступать за реализованные товары в виде выручки. При получении денег с р/с в кассу предпр-ия заполняется денежный чек, кот. подтверждает снятие денег с р/с и передачу их в кассу предприятия с указанием целевого использования ср-в. Денежные чеки явл. бланками строгой отчетности. Они брошюруются в чековые книжки,выдается предпр-ем в обслуживающем банке и хранятся в сейфе предпр-ия. Ден-ые чеки подписываются рук-лем и гл.бухгалтером. Никакие исправления в них не допускаются. Оприходование денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Он выписывается бухг-ом, подписывается рук-лем и гл. бухг-ом. Факт приема денег в кассу подтверждается квитанцией приходного ордера. Из кассы деньги выдаются работникам в виде З/П, материальной помощи, различных пособий и т.д. Подотчетным лицам деньги выдаются в виде аванса на командировку либо возмещение перерасхода по авансовому отчету. Выдача наличных денег оформляется расходным кассовым ордером, он подписывается рук-лем, гл. бухг., кассиром и лицом получившем деньги. В расходном кассовом ордере указывается док-нт, подтверждающий личность получившего деньги. З/П выдается по платежной ведомости, на ней делается надпись рук-ля на выдачу денег. После окончания срока выдачи З/П кассир закрывает ведомость , подсчитывает сумму выданной и невыданной З/П, составляет расходный кассовый ордер на сумму выданной З/П. Невыданная З/П считается депонированной, записывается в спец. журнале и сдается в банк.

40. Порядок ведения кассовой книги. Для учёта движения ср-в по кассе использ-ся кассовая книга. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и в конце скреплена печатью, в конце дел-ся запись в данной книге ….листов подпись руководителя и глав буха.она ведется под копирку.Первый экз. остается в кассовой книге, второй- заполненный под копирку служит отчетом кассира, к нему пришиваются приходные и расходные кассовые док-ты, подтверждающие суммы, указанные в нем. Исправления в кассовой книге не допускаются. Записи в кассовой книге осущ-ся кассиром сразу же после получения или выдачи денег отдельно по каждому ордеру. Ежедневно в конце раб. дня кассир подсчитывает сумму полученных/выданных денег и выводит остаток кассы на конец дня. Он явл. начальным остатком на начало след. дня. Бухг-р обязательно проверяет правильность кассовой книги.

41. Синтетический учет кассовых операций. Для учета кассовых операций предназначен активный ден. сч.-касса. По Д отражается поступление ден. ср-в, по К- расходование наличных ден. ср-в. Учетным регистром по сч. касса явл. журнал-ордер №1. Учетный регистр-спец. док-т за 1 отчетный месяц, в кот. в хранологическом порядке отражается все операции по опр. сч., подсчитываются общие обороты за месяц и выводится сальдо на кон. мес.

42.Учет расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам в пределах Республики Беларусь. Сумму этих расходов опреедляет руководитель, но не больше 50 б.в.,также он определяет срок цели командировки .Эти сумм предоставляются на разный срок : 1) не более 3-х раб. дней на хоз. расходы. производимые в месте нахождения субъекта хоз-ия, 2)не более 10 раб. дней на хоз. расходы. производимые не в месте нахождения субъекта хоз-ия, 3) до 30 раб. дней в сумме не превышающей 1 баз. вел. Под отчет суммы выдаются на основании расходного кассового ордера. Коман-ка оформ-ся приказом рук-ля с указанием пункта назначения. срока и цели команд-ки. Командированному работнику выдается командировочное удостоверение, подписанное рук-лем предпр-ия, скрепленное печатью. Днем прибытия и убытия считается день прибытия транспорта. Запрещается передача выданных денежных средств,и расходовать их нужно строго по целевому назначению,после возвращения работник обязан в 3-х дн. Срок предоставить отчет о расходованных суммах, и возвратить в кассу неиспользованные суммы. Выдача новых авансов подотчетному лицу производится только при условии полного расчета по предыдущ-му авансу. Лица убывающие и пребывающие из команд-ки регистрируются в спец. журнале. За командир-ым работником сохраняется место работы и ср. заработок за время команд-ки.

43. Состав и порядок возмещения командировочных расходов -Расходы по найму жилья (данные расходы оплачиваются работнику исключая нахождение его в пути к месту команд-ки. Эти расходы возмещаются в размере оплаченных счетов и др. док-ов, подтверждающих сумму фактически понесенных расходов, если в ст-ть номера вкл. доп. услуги они так же возмещаются работнику, если в ст-ть номера вкл. завтрак, то суточные работнику выплачиваются в размере 70 %. Дез предоставления подтверждающих док-ов расходы по найму жилья возмещаются согласно норме, установленной закон-вом-4500) -Расходы по проезду к месту командировки и обратно( на основании подтверждающих документов, вкл. комиссионный сбор и страховые платежи. В случае бронирования билетов данные суммы также возмещаются. ). -Суточные (>1 дн -15000, 1 день – 7500 они оплачивают все дни нахождения в пути. Фактически время нахождения в пути отмечается в командировочном удостоверении).