Тема 6. Налоги на прибыль (Международный стандарт финансовой отчетности № 12)

Стандарт № 12 - «Налоги на прибыль». Значение терминов «учетная прибыль»; «отложенные налоговые обязательства»; «отложенные налоговые активы»; «временные и постоянные разницы между балансовой стоимостью активов и обязательств и их налоговой базой»; «налоговая база актива и обязательства». Расчет налоговой базы актива и обязательства. Расчет дебиторской и кредиторской задолженности по фактическому налогу на прибыль. Расчет дебиторской и кредиторской задолженности по отложенному налогу на прибыль. Особенности учета при консолидированной отчетности. Особенности учета деловой репутации. Расчет временных разниц, снижающих налогооблагаемую базу. Неиспользованные убытки и переплата налогов. Расчет отложенных налогов. Отражение в учете фактических и отложенных налогов. Раскрытие информации о налогах в финансовой отчетности.

Лекционное занятие (1 час)

1. Стандарт № 12 - «Налоги на прибыль».

2. Значение терминов «учетная прибыль»; «отложенные налоговые обязательства»; «отложенные налоговые активы»; «временные и постоянные разницы между балансовой стоимостью активов и обязательств и их налоговой базой»; «налоговая база актива и обязательства».

3. Расчет налоговой базы актива и обязательства.

4. Расчет дебиторской и кредиторской задолженности по фактическому налогу на прибыль.

5. Расчет дебиторской и кредиторской задолженности по отложенному налогу на прибыль.

Практическое занятие (1 час)

Тема: Расчеты по налогу на прибыль

Самостоятельное изучение тем (4 часа)

1. Особенности учета при консолидированной отчетности.

2. Особенности учета деловой репутации.

3. Расчет временных разниц, снижающих налогооблагаемую базу.

4. Неиспользованные убытки и переплата налогов.

5. Расчет отложенных налогов.

6. Отражение в учете фактических и отложенных налогов.

7. Раскрытие информации о налогах в финансовой отчетности.

Тема 7. Корректировки финансовой отчетности в условиях инфляции (Международные стандарты финансовой отчетности № 15, 29)

Стандарт № 15 – «Информация, отражающая влияние изменения цен». Причины и сложности внедрения данного стандарт. Метод, основанный на общей покупательной способности. Метод, основанный на текущей стоимости. Различия между этими методами, преимуществ и недостатки каждого. Необходимые мероприятия для достижения согласованности по отражению процессов условиях меняющихся цен. Минимальный объем, подлежащий раскрытию финансовой отчетности.

Стандарт № 29 – «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляционной экономики». Область применения стандарта. Порядок пересмотра финансовых отчетов, подготовленных на основе принципа исторической стоимости. Пересмотр финансовых отчетов, подготовленных на основе текущей стоимости. Налоги. Оценка статей в отчете об изменениях в финансовом положении в подобных условиях. Особенности составления консолидированной отчетности. Выбор и использование общего индекса цен. Работа в условиях постгиперинфляционной экономики. Требования к раскрытию информации в финансовой отчетности.

Российские нормативы в этой области и проблемы их унификации с положениями МСФО №№ 29 и 15.

Лекционное занятие (1 час)

1. Стандарт № 29 – «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляционной экономики». Область применения стандарта.

2. Порядок пересмотра финансовых отчетов, подготовленных на основе принципа исторической стоимости.

3. Пересмотр финансовых отчетов, подготовленных на основе текущей стоимости.

4. Налоги.

5. Оценка статей в отчете об изменениях в финансовом положении в подобных условиях.

6. Особенности составления консолидированной отчетности.

7. Выбор и использование общего индекса цен.

8. Работа в условиях постгиперинфляционной экономики.

9. Требования к раскрытию информации в финансовой отчетности.

Лабораторный практикум (2 часа)

Самостоятельное изучение тем (2 часа)

1. Стандарт № 15 – «Информация, отражающая влияние изменения цен».

2. Причины и сложности внедрения данного стандарт.

3. Метод, основанный на общей покупательной способности.

4. Метод, основанный на текущей стоимости.

5. Различия между этими методами, преимуществ и недостатки каждого.

6. Необходимые мероприятия для достижения согласованности по отражению процессов условиях меняющихся цен.

7. Минимальный объем, подлежащий раскрытию финансовой отчетности.

8. Российские нормативы в этой области и проблемы их унификации с положениями МСФО №№ 29 и 15.