2.2 Содержание разделов и тем дисциплины.

Раздел 1. Состав и социально – экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.

Тема 1. Правовая база налогообложения физических лиц и социально-экономическое значение налогов и сборов.

Законы, регулирующие налогообложение физических лиц.

Пределы фискального суверенитета, уровень налогового бремени.

Механизмы создания рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, содействующих развитию предпринимательства и социальной защите и социальных гарантий отдельных категорий граждан.

Исторические аспекты налогообложения доходов и имущества физических лиц в России.

Сущность, состав и социально-экономическое значение индивидуального налогообложения.

Тенденции развития налоговой системы Российской Федерации в области налогообложения физических лиц.

Раздел 2. Налог на доходы физических лиц.

Тема 2. Налогоплательщики.

Плательщики налога на доходы физических лиц.

Понятия физических лиц, а также физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.

Порядок определения срока фактического нахождения физических лиц на территории РФ.

Порядок уточнения налогового статуса налогоплательщиков.

Тема 3. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ.

Перечень доходов от источников в РФ.

Перечень доходов, которые не относятся к доходам, полученным от источников в РФ.

Перечень доходов, полученных от источников за пределами РФ.

Тема 4. Объект налогообложения и налоговая база, налоговый период.

Объекты налогообложения для физических лиц, являющихся и не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Доходы налогоплательщиков, учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок определения налоговой базы в отношении доходов налогоплательщиков, облагаемых по различным ставкам.

Налоговый период.

Тема 5. Особенности определения налоговой базы.

Порядок определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.

Порядок определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

Порядок определения налоговой базы по договорам страхования.

Порядок определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами.

Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.

Порядок определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Особенности уплаты налога в отношении доходов от долевого участия в организации.

Тема 6. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Виды доходов, не подлежащих налогообложению.

Особенности освобождения от налогообложения компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Особенности освобождения от налогообложения доходов полученных налогоплательщиками в виде материальной помощи.

Социальная направленность закона о налоге на доходы физических лиц.