Лекция 1. Общие положения налогового права Российской Федерации

Учебные вопросы лекции:

1. Понятие, предмет и метод налогового права. Взаимосвязь налогового права с другими отраслями права в правовой системе.

2. Налоговая система Российской Федерации и ее отличие от системы налогов и сборов. Система принципов налогообложения.

3. Понятие и классификация норм налогового права. Акты налогового законодательства.

4. Понятие и виды источников налогового права.

Литература

Основная литература

1. Борисов А.Б. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой, части второй: постатейный комментарий. — М.: Книжный мир, 2009.

2. Варфоломеева Ю.А. Налоговое право: курс лекций. — М.: Ось-89, 2009.

3. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П. , Харламов М. Ф. Налоговое право: конспект лекций. — М.: Высшее образование, 2009.

4. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой и второй / под ред. Ю.Ф. Кваши. — М.: Юрайт-Издат, 2009.

5. Конституция и налоги. Основные положения решений Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения 1993—2007. — М.: Волтерс Клувер, 2009.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов. — М.: Юрайт-Издат, 2009.

7. Налоговое право государств-участников СНГ (общая часть): учеб. пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2008.

8. Налоговое право: практикум / Под ред. А.Н. Козырина. — М.: Норма, 2009.

9. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие. — М.: Гросс-Медиа, 2009.

Дополнительная литература

1. Авдеенкова М.П. Проблемы развития налогового законодательства в соответствии с принципами налогового федерализма // Налоги: журнал. — 2009. — № 1.

2. Гриценко В.В. О развитии российской науки налогового права // Финансовое право. — 2009. — № 2.

3. Затулина Т.Н. Налоговый федерализм и местное самоуправление: постановка проблемы // Государственная власть и местное самоуправление. — 2008. — № 12.

4. Копина А.А. Место судебной практики в системе источников налогового права // Финансовое право. — 2008. — № 12.

5. Копина А.А. Содержание налогового процесса // Финансовое право. — 2009. — № 1.

6. Кучеров И.И. Состав принципов налогообложения и их правовое закрепление // Финансовое право. — 2009. — № 3.

7. Малышев А.В. Налоговый кодекс Российской Федерации и сектор негосударственных некоммерческих организаций: основные понятия и типология // Налоги: газета. — 2009. — № 1.

8. Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании // Финансовое право. — 2009. — № 1.

9. Поляков С.Б. Принцип условной законности деятельности государственных органов в российском праве // Адвокат. — 2008. — № 10.

10. Судебная практика в налоговой сфере: Редакционный материал // Налоги: газета. — 2009. — № 5.

11. Якушев А.О. Источники налогового права: новые подходы к изучению // Финансовое право. — 2009. — № 2.

Первый учебный вопрос: Понятие, предмет и метод налогового права. Взаимосвязь налогового права с другими отраслями права в правовой системе

Предмет налогового права определен отечественным законодателем в ст. 2 Налогового кодекса РФ: «Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения».

Для урегулирования властных отношений, возникающих в связи с уплатой плательщиками налогов и сборов, и в связи с проведением контроля за уплатой налогов, налоговое право использует определенные правовые приемы, которые в своей совокупности образуют метод налогового права. Так как налоги устанавливаются государством в одностороннем порядке, то налоговые отношения характеризуются односторонним волеизъявлением. То есть, формирование налоговых отношений зависит только от воли государства, которое по своему усмотрению формирует правила поведения субъектов налоговых отношений, которые не могут быть изменены последними и являются для них обязательными. Таким образом, методом регулирования налогового права является административно-правовой метод.

Исходя из предмета и метода налогового права, учитывая, что налоговое право выполняет функцию мобилизации финансовых ресурсов публичных субъектов, можно определить, что налоговые отношения являются разновидностью финансово-правовых отношений, а налоговое право является подотраслью финансового права.

Налоговое право достаточно широко взаимодействует с другими отраслями права. Связь налогового и конституционного права прослеживается через установление конституционно-правовых принципов, которые находят свое дальнейшее развитие в налоговом законодательстве. Налоговое и административное право сближает сходство метода правового регулирования. Более того, в ряде случаев нормы административного права выступают в качестве общих по отношению к налогово-правовым нормам. Это обусловлено тем, что налогообложение представляет собой часть системы государственного управления. Налоговое право, как и гражданское, регулирует имущественные отношения, связанные с институтом собственности.

При отграничении налогового права от смежных отраслей права необходимо учитывать природу его предмета, особенности метода правового регулирования и наличие системы финансового права.