24. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами: характеристика элементов налогообложения и особенности предоставления физическим лицам с учетом законодательства субъектов рф.
11. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и общие условия предоставления.
Стандартные налоговые вычеты:
1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков (Чернобыльской АЭС, производственном объединении "Маяк", инвалидов Великой Отечественной войны)
2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков (Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады, инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп)
3) Величина вычета на ребенка зависит от того, какой по счету он в семье. На первого и второго ребенка определен вычет в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка вычет составляет 3000 руб. Первым ребенком считается наиболее старший по возрасту, независимо от того, положен на него вычет или нет.
На несовершеннолетнего или обучающегося по очной форме (до 24 лет) ребенка-инвалида 1 или 2 групп предоставляется вычет в размере 3000 руб.
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году применяются до тех пор, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 280000 руб.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые в налоговом периоде понесли определенные расходы. Социальный вычет предоставляется по следующим основаниям:
1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
2) по расходам на обучение;
3) по расходам на лечение;
4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
Как правило, социальные вычеты предоставляются в размере понесенных расходов, но при условии, что эти расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов. Налогоплательщик также вправе воспользоваться несколькими социальными вычетами. Для получения социального вычета налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по окончании календарного года, в котором были понесены указанные расходы. Основанием для предоставления социального налогового вычета является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. При проверке декларации, налоговые органы могут запросить подтверждающие документы о произведенных расходах.
Имущественные налоговые вычеты – предоставляются при:
в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных и мун. нужд;
при продаже имущества
при строительстве и приобретении жилья и земельных участков
Профессиональные налоговые вычеты:
1) налогоплательщики (ИП)- в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.