Практична робота № 6 Тема: Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості

Мета роботи: засвоєння порядку відображення касових операцій, операцій на рахунках в банку, операцій з підзвітними особами та іншими дебіторами в бухгалтерському обліку.

Матеріальне забезпечення:

1. Прибутковий касовий ордер

2. Видатковий касовий ордер

3. Звіт касира

4. Платіжне доручення

5. Звіт про використання коштів наданих на відрядження або підзвіт

6. Журнал № 1

7. Відомість 1.1

8. Журнал № 3

9. Відомості 3.1, 3.2

Початкові дані:

1. Довідкові дані для складання первинних документів (табл. 6.1).

2. Перелік господарських операцій в касі та на рахунку в банку за вересень (табл. 6.2).

3. Перелік господарських операцій по розрахунках з підзвітними особами та іншими дебіторами (табл. 6.3).

Завдання та методичні вказівки:

1.На підставі даних таблиці 6.1 скласти первинні документи з обліку касових операцій та операцій на рахунку в банку (табл. 6.3, 6.4, 6.6).

2. Скласти звіт касира за 1 вересня (табл. 6.5).

3. Записати в журнал реєстрації господарські операції за вересень і скласти по них бухгалтерські проводки.

4. Беручи до уваги, що за синтетичним рахунком 30 “Каса” залишок станом на 01.09. становить –75 грн. та за рахунком 31 “Рахунки в банку” – 38800 грн., відобразити бухгалтерські записи в журналі №1 і відомостях 1.1 та 1.2 (додаток 6.1).

5. Закрити журнал №1 і відомості 1.1 та 1.2, підрахувати обороти за рахунками 30 “Каса” та 31 “Рахунки в банку” та визначити залишки на кінець місяця.

6. За даними таблиці 6.1 скласти звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт (табл. 6.8).

7. У журналі реєстрації господарських операцій (табл.6.3) відобразити операції по розрахунках з підзвітними особами та іншими дебіторами на рахунках обліку.

8. Здійснити бухгалтерські записи у журналі № 3 (додаток 6.2) відомості № 3.2 (додаток 6.3) підрахувати обороти за місяць та вивести кінцеве сальдо за підзвітними особами і за рахунком 372 “Розрахунки з підзвітними особами” в цілому.

Таблиця 6.1

Початкові дані для складання первинних документів з обліку грошових коштів

Дата здійснення операції	Зміст операції	Найменування та номер документа
1	2	3
01 вересня	Касиром Алексеєнко Г.М. 01.09 по чеку №0712300 одержано з рахунку в банку 1200 грн. на відрядження. В установі банку був пред’явлений паспорт СН 244567, виданий Ірпінським РУГУ	Прибутковий касовий ордер №125

Продовження табл. 6.1

1	2		3
	Київської обл. 23 липня 1996 р. Чек підписано директором і головним бухгалтером. Прибутковий ордер підписано касиром та гол. бухгалтером.
01 вересня	Водію Іванченко С.Л. 01.09. видано у підзвіт на відряджувальні витрати – 1200 грн. При одержанні коштів водій Остапенко В.І. пред’явив паспорт: серія 3-БК, №256726, виданий Печерським ВВС м. Києва 12.02.96. Ордер підписано гол. бухгалтером та директором.		Видатковий касовий ордер №450
01 вересня	Начальником відділу збуту Карповим А.П. внесений до каси невикористаний залишок підзвітної суми – 65 грн. Прибутковий ордер підписаний касиром та гол. бухгалтером.	Прибутковий касовий ордер №126
5 вересня	Виписане платіжне доручення на перерахування ВАТ “Антекс” коштів за тканину у сумі 33360 грн., у тому числі ПДВ 5560 грн., згідно рахунку № 412 від 26.08. (Реквізити одержувача - код підприємства 14458220, банк одержувача – КБ “Приватбанк”, МФО 302640, рахунок № 26002564204101.	Платіжне доручення № 305
09 вересня	Згідно з наказом по підприємству від 01.09. № 129 водій Іванченко С.Л. з 02.09. по 05.09 перебував у відрядженні у м. Запоріжжя. 01.09 водій Іванченко С.Л. отримав з каси 800 грн. на витрати по відрядженню. Після повернення з відрядження було подано звіт про наступні витрати: - добові (розрахувати самостійно); - проїзні квитки 2 шт. за ціною 96 грн.; - витрати на проживання у готелі без харчування – 460 грн.	Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 36

Таблиця 6.2