- •Задача 2.
- •29.08 Кредитний договір був пролонгований. За угодою сторін кредит повинен бути повернений 29.10. Відсотки за кредит за ставкою 40% річних сплачуються щомісячно.
- •Задача 3:
- •Задача 4.
- •Задача 5. Операції з відсотковим векселем (векселедавець-векселеутримувач)
- •01.03.11 Пп «День» відвантажений товар на суму 20 000 грн. (без пдв) пп «Час». В погашення заборгованості пп «Час» видало відсотковий вексель на суму 24 000 грн. Під 20 % річних.
Тема: Облік короткострокових позик підприємства
Задачі
Задача 1
Підприємство «Альфа» отримало 09.03.2011 р. кредит на закупівлю обладнання у сумі 200 000 грн. на 7 місяців під 35 % річних. Відсотки за користування кредитом сплачуються щомісячно. Кредит погашено 09.10. Кредит отриманий під заставу виробничої будівлі, що знаходиться у власності підприємства, сума застави 400 000 грн. У процесі оформлення кредиту підприємством були понесені такі витрати, оплачені з поточного рахунку:
послуги з незалежної оцінки виробничої будівлі – 396 грн (в т. ч. ПДВ);
послуги БТІ з видачі довідки-характеристики – 120 грн ( в т. ч. ПДВ);
послуги банку з відкриття рахунку – 60 грн
послуга приватного нотаріуса – 180 грн (в т.ч. ПДВ)
Відобразити наведені операції в обліку:
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспондуючі рахунки |
Сума, грн |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Перераховані грошові кошти в оплату послуг із незалежної оцінки |
|
|
|
2 |
Перераховані грошові кошти в оплату послуг БТІ із видачі довідки |
|
|
|
3 |
Перераховані грошові кошти в оплату послуг банку за відкриття рахунку |
|
|
|
4 |
Перераховані грошові кошти в оплату послуг нотаріуса |
|
|
|
5 |
Відображено ПК з ПДВ |
|
|
|
6 |
Віднесені витрати пов’язані з отриманням короткострокового кредиту, до складу фінансових витрат |
|
|
|
7 |
Відображено ПДВ |
|
|
|
8 |
Відображено залік взаємних заборгованостей |
|
|
|
9 |
Віднесено на фін. результат витрати, пов’язані з отриманням к/с кредиту |
|
|
|
10 |
Отриманий к/с кредит на поточний рахунок підприємства |
|
|
|
11 |
Відображено на за балансовому рахунку забезпечення кредиту за договором застави |
|
|
|
12 |
Відображено сума нарахованих відсотків за користування кредитом за березень |
|
|
|
13 |
Віднесені на фінансовий результат відсотки за отриманим кредитом нараховані у березні |
|
|
|
14 |
Перераховано банку відсотки за кредитом |
|
|
|
Аналогічно відображаються нарахування та сплата відсотків за квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень і 9 днів жовтня. Загальна сума відсотків:
|
||||
15 |
Відображено сума нарахований відсотків за користування кредитом за решту місяців |
|
|
|
16 |
Віднесені на фін. результат відсотки за отриманим кредитом |
|
|
|
17 |
Перераховано банку відсотки за користування кредитом |
|
|
|
18 |
Погашено к/с кредит банку |
|
|
|
19 |
Списано із за балансового рахунку забезпечення кредиту за договором застави |
|
|
|
Розрахунок відсотків за кредит:
За березень:
За квітень:
За травень:
За червень:
За липень:
За серпень:
За вересень:
За 9 днів жовтня:
Задача 2.
Підприємство «Омега» 29.05.11 отримало кредит терміном на 3 місяці на суму 300 000 грн. під 32% річних. За кредитним договором відсотки сплачуються щомісяця. Уразі протермінування платежів щодня нараховується пеня у розмірі 35% річних.
29.08 Кредитний договір був пролонгований. За угодою сторін кредит повинен бути повернений 29.10. Відсотки за кредит за ставкою 40% річних сплачуються щомісячно.
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспондуючі рахунки |
Сума, грн |
|
Дебет |
Кредит |
|||
29.05 |
Отриманий кредит у банку |
|
|
|
29.06 |
Нараховані відсотки за кредит |
|
|
|
29.06 |
Списано на фін. результат нараховані відсотки за місяць |
|
|
|
29.06 |
Сплачені відсотки за кредит |
|
|
|
29.07 |
Нараховані відсотки за кредит |
|
|
|
29.07 |
Списано на фін. результат нараховані відсотки за місяць |
|
|
|
29.08 |
Нарахована пеня за прострочення платежів по відсотках за кредит |
|
|
|
29.08 |
Списано на фінансовий результат нарахована пеня |
|
|
|
29.08 |
Нараховані відсотки за кредит |
|
|
|
29.08 |
Списано на фін. результат нараховані відсотки за місяць |
|
|
|
29.08 |
Сплачені відсотки за кредит за два місяці |
|
|
|
29.08 |
Сплачена пеня за прострочення платежів |
|
|
|
29.08 |
Пролонговано к/с банківський кредит |
|
|
|
29.09 |
Нараховані відсотки за кредит |
|
|
|
29.09 |
Списано на фін. результат нараховані відсотки за місяць |
|
|
|
29.09 |
Сплачені відсотки за кредит |
|
|
|
29.10 |
Нараховані відсотки за кредит |
|
|
|
29.10 |
Списано на фін. результат нараховані відсотки за місяць |
|
|
|
29.10 |
Сплачені відсотки за кредит |
|
|
|
29.10 |
Погашено раніше пролонгований кредит |
|
|
|
Розрахунок відсотків за кредит:
За травень:
За червень:
За липень:
За серпень:
За вересень:
Розрахунок суми пені:
Задача 3:
20.04 виробниче підприємство «Сигма» уклало з банком кредитний договір на суму 12 000 грн. За умовою договору за рахунок кредиту банк погашає заборгованість підприємства перед постачальником сировини підприємством «Тангенс» на суму 12 000 грн. Підприємство «Сигма» сплачує відсотки за кредит за ставкою 35 % річних. Відсотки за кредит підприємство сплачує щомісяця. Основну суму кредиту підприємство «Сигма» виплачує банку через 2 місяці з дати укладання угоди.
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспондуючі рахунки |
Сума, грн |
|
Дебет |
Кредит |
|||
20.04 |
Погашена кредиторська заборгованість за рахунок кредиту банку |
|
|
|
20.05 |
Нараховані відсотки за кредит |
|
|
|
20.05 |
Списано на фін. результат нараховані відсотки за місяць |
|
|
|
20.05 |
Сплачені відсотки за кредит |
|
|
|
20.06 |
Нараховані відсотки за кредит |
|
|
|
20.06 |
Списано на фін. результат нараховані відсотки за місяць |
|
|
|
20.06 |
Сплачені відсотки за кредит |
|
|
|
20.06 |
Погашено к/с кредит банку |
|
|
|
Розрахунок відсотків за кредит:
За квітень:
За травень: