1.Учёт денежных средств и кредитных операций

Денежные средства – это наличность, средства на счетах в банках и депозиты до востребования.

Денежные средства СК «им. Ленина» хранятся в банке на текущих счетах, а также в кассе предприятия в пределах установленного лимита.

Текущий счет – вид счета в банке, который используют для хранения денежных средств до востребования и осуществления расчетов.

Средства СК «им. Ленина» подлежат обязательному хранению в банках, за исключением остатков наличности в кассах в пределах установленного банком лимита и норм расходов с выручки, которые предусмотрены действующим порядком ведения кассовых операций в Украине.

Большая часть расчетов между предприятиями в обществе осуществляется безналичным путем. Это позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Посредником в осуществлении безналичных расчетных операций является банк.

Банк – это юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании лицензии Национального банка Украины осуществлять в совокупности такие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение таких средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Касса в Обществе – самостоятельное структурное подразделение , предназначенное для сохранения средств и проведения расчетов наличными.

Кассир несет материальную ответственность за денежную сумму и прочие ценности в кассе. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. Работникам бухгалтерии, которые пользуются правом подписи кассовых документов, запре6щается исполнять обязанности кассира.

Работа кассира заключается в приеме и выдаче денег из кассы. Прием денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (Приложение №3), заполненным в бухгалтерии и подписанным главным бухгалтером и кассиром.

После приема денег в кассу, плательщику выдают квитанцию за подписью главного бухгалтера и кассира и заверенную печатью.

Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (приложение №4) выписанным бухгалтерией и за подписью руководителя организации и главного бухгалтера. Выдачу денег по ордеру кассир удостоверяет своей подписью. Лицо, получившее деньги, так же расписывается в ордере.

Оформляется реестр приходных и расходных кассовых ордеров за месяц. Все приходные и расходные кассовые ордера в бухгалтерии нумеруют в порядковой последовательности от начала до конца года и до подачи их в кассу регистрируют в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Деньги из кассы выдаются на основании платежных ведомостей при выплате заработной плате. При этом расходный кассовый ордер выписывается на общую сумму заработной платы, выданной по ведомости. На лицевой стороне платежной ведомости кассир делает надпись о фактически выплаченной сумме и о сумме, оставшейся не полученной и подлежащей депонированию.

Движение денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге. В кассовой книге ежедневно кассир регистрирует все операции по поступлению и расходованию денег на основании приходных и расходных кассовых ордеров. По каждой операции делаются следующие записи: номер документа; от кого получено, кому выдано; сумма. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги оборотов по приходу и расходу и выводит остаток денег по кассе на следующий день. Записи в кассовую книгу делаются в двух экземплярах через копирку. Второй отрывной экземпляр кассир после выведения результатов за день отдает в бухгалтерию в качестве отчета о кассовых операциях за день. К отчету прилагаются все документы, поступившие в кассу за день. При небольшом объеме кассовых операций отчет сдается один раз в три – пять дней.

В качестве контроля за действиями кассира проводится ревизия кассы не реже 1 раза в месяц. Для проведения ревизии руководитель Приказом назначает специальную комиссию с обязательным включением в нее представителя бухгалтерии. При проверке кассы присутствие кассира обязательно. В процессе ревизии проводится полный пересчет всех денег и других ценностей в кассе и сверяется с отчетом кассира. Все кассовые ордера, предъявленные кассиром, должны быть подписаны руководителем, иначе они не принимаются комиссией. Если же в кассе денег меньше, чем по отчету, то выявлена недостача; если больше – излишек. В результате ревизии составляется Акт инвентаризации денежных средств в кассе

Денежные средства в кассу предприятия поступают со счета в банках (счёт 31), помещенного вследствие реализации товарно-материальных ценностей, от подотчетных лиц и т.д.