- •Н.В. Куркова, г.З. Тищенкова
- •7 Учет основных средств
- •3. Переоценка
- •Начисление амортизации основных фондов (без автотранспорта)
- •8 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Бухгалтерская справка
- •По расчету начисленных и удержанных сумм работникам
- •За __________________ месяц
- •Исполнитель ____________________________________________________
- •9 Учет затрат на производство продукции
- •Ведомость составил (а) _______________________ _______________________
- •Расчет распределения общепроизводственных расходов
- •Расчет распределения общехозяйственных расходов
- •Ведомость № 15
- •Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов, резерв предстоящих платежей
- •Калькуляция
- •Калькуляция
- •Журнал-ордер № 10
- •1. Издержки производства (продолжение) 2. Расчет затрат на производство по
- •10 Учет готовой продукции и ее реализации
- •Главный бухгалтер _______________ ______________________________
- •Ведомость № 16
- •Движение готовых изделий в ценностном выражении
- •Отгрузка. Отпуск и реализация
- •3.Сводные данные по оплаченным, списанным, неоплаченным и несписанным суммам
- •4. Расчет налога с оборота
- •Журнал-ордер № 11
- •11 Отчетность
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Часть III
- •214013 Г. Смоленск, Энергетический проезд, 1
Ведомость № 15
«____»________________200 г.
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов, резерв предстоящих платежей
и внепроизводственные расходы
№ статьй |
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета |
Обороты по дебету счета – с кредита счета |
|||||||||
10 |
10 |
10 |
|
|
70 расчеты с персоналом по оплате труда |
69 |
96 |
23 |
|||
Материалы |
Топливо |
Зап. части |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
Резерв предстоящих расходов |
Вспомогательные производства |
||||
Наименование |
По сдель-щикам |
По повре-менщи-кам |
|||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
К СЧЕТУ 26 А. Расходы на управление предприятием Заработная плата аппарата управления предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Командировки и перемещения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны:- вневедомственной и пожарной охраны при органах внутренних дел |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Заработная плата (ведомственной охраны) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Расходы на все виды командировок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Прочие расходы (по охране) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Прочие расходы (по управлению) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Отчисления на содержание вышестоящих организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Б. Общехозяйственные расходы Содержание прочего общезаводского персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Производство испытаний, опытов, исследований, содержание общезаводских лабораторий, расходы на изобретательство и технические усовершенствования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Охрана труда : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Организованный набор рабочей силы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
В. Сборы и отчисления Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Г. Общезаводские непроизводственные расходы Потери от простоев и суммы возмещения этих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
Потери от порчи материалов и продукции при хранении на общезаводских складах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Недостачи и излишки материалов и продукции на заводских складах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывается в порядке распределения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по счету № 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по кредиту счета |
Итого с начала года до отчетного мес. за вычетом сумм, обращаемых в уменьшение затрат |
По смете |
|||||||
29 |
97 |
|
94 |
|
|
Суммы, обращаемые в уменьшение затрат, а также списываемые в порядке распределения, либо (по сч. 96) суммы образуемого резерва |
За месяц руб. |
С начала года тыс. руб. с одним десятитысячным знаком |
||
Обслуживающие производства и хозяйства |
Расходы будущих отчетных периодов |
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
Разные (суммы, уже отраженные в журналах-ордерах) |
Итого за месяц |
|||||
За месяц |
С начала года до отчетного месяца |
|||||||||
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ статьй |
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета |
Обороты по дебету счета – с кредита счета |
|||||||||
10 |
10 |
10 |
|
|
70 расчеты с персоналом по оплате труда |
69 |
96 |
||||
Материалы |
Топливо |
Зап. части |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
Резерв предстоящих расходов |
|||||
Наименование |
По сдель-щикам |
По повре-менщи-кам |
|||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
К СЧЕТУ № 97 А. Расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции и новых технологических процессов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Б. Затраты по текущему ремонту основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
В. Затраты на капитальный ремонт арендованных основных средств, производимые за счет арендатора |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету № 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К СЧЕТУ № 44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Расходы на транспортировку продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Комиссионные сборы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Прочие расходы по сбыту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости израсходованных материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам (исходя из проц. По ведом. № 10) (+,-) или транспорт.- заготовит. расход. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету № 44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К СЧЕТУ № 96 |
Сальдо на нач. года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Резерв на оплату отпусков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Резерв на вознаграждение за выслугу лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Резерв на текущий ремонт основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Резерв на капитальный ремонт арендован. основн. средств , проводимый за счет арендатора |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Резерв на износ автомобильных шин (покрышки, камеры и ободн. ленты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету № 96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по кредиту счета |
Итого с начала года до отчетного мес. за вычетом сумм, обращаемых в уменьшение затрат |
По смете |
||||||||
23 |
29 |
97 |
|
94 |
|
|
Суммы, обращаемые в уменьшение затрат, а также списываемые в порядке распределения, либо суммы образуемого резерва |
За месяц руб. |
С начала года тыс. руб. с одним десятитысячным знаком |
||
Вспомогательные производства |
Обслуживающие производства и хозяйства |
Расходы будущих периодов |
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
Разные (суммы, уже отраженные в журналах-ордерах) |
Итого за месяц |
|||||
За месяц |
С начала года до отчетного месяца |
||||||||||
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты и обоснование сумм, подлежащих отражению в журнале-ордере №10 /1 либо в соответствующих ведомостях
Текст (№ документа, содержание записи или расчетные данные) |
В дебет |
С кредита счетов № 26, 44, 96, 97 |
||||
№ счета |
Статьи аналитического учета |
№ кредитуемого счета |
Статьи аналитического учета |
Сумма |
||
В уменьшение учтенных расходов |
В порядке распределения расходов или в порядке образования резерва |
|||||
А |
Б |
В |
Г |
Д |
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего (по гр. 1.2)______, в том числе к отражению по кредиту счета № 26_____ по кредиту счета № 97_____ по кредиту
счета № 44_____________ по кредиту счета № 96_____________.
Ведомость закончена «_____»_______________200__г. Данные, отраженные по листкам-расшифровкам, сверены.
СОГЛАСОВАНО Руководитель предприятия «_____» _________________20__ г. _____________________________
|
УТВЕРЖДАЮ Руководитель предприятия «_____» _________________20__ г. _____________________________
|