Практическая работа № 3 Тема: «Счета и двойная запись»
Цель работы:
1.Закрепить знания по составлению счетов ( активных и пассивных ), по определению корреспонденции счетов по типовым хозяйственным операциям.
2.Привить навыки по ведению синтетического и аналитического учета на примере составления карточек складского учета.
3.Выработать навыки аккуратности и точности выполняемой бухгалтерской работы.
4.Научиться обобщению бухгалтерской информации путем составления оборотной, сальдовой, шахматной ведомости.
Оборудование:
Вычислительная техника, бухгалтерский баланс, карточки учета материалов -4 шт.
Ход занятия
1. Организационный момент.
2. Контроль и актуализация теоретических знаний студентов.
3. Инструктаж преподавателя о порядке выполнения работы.
4. Самостоятельная работа студентов с использованием методических рекомендаций.
5. Подведение итогов и оценка работы каждого студента.
Задание №1
Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1.04 . ОАО «Волгоградремтехника»
Таблица 1.-.Остатки по счетам на 1.04 ОАО «Волгоградремтехника»
Наименование счетов |
Сумма |
«Расчеты по социальному страхованию» |
20000 |
«Расчетный счет» |
1615000 |
«Краткосрочные кредиты банка» |
250000 |
«Запасные части» |
522500 |
«Уставный капитал» |
2000000 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
60000 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
1380000 |
«Основные средства» |
1800000 |
«Нераспределенная прибыль» |
227500 |
Таблица 2.-Расшифровка остатка по субсчету «Запасные части»
Наименование запасных частей |
Единица измерения |
Цена |
Количество |
Сумма |
1.Амортизаторы |
Шт. |
1000 |
500 |
500000 |
2.Втулки |
Шт. |
6 |
1000 |
6000 |
3.Вкладыши |
Шт. |
30 |
550 |
16500 |
Итого |
|
|
|
522500 |
Таблица 3.Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Сумма |
1.Компания «ЭЛИТ» |
550000 |
2. ОАО «Волгопромобеспечение» |
830 000 |
Итого |
1380000 |
Задание № 2
Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки.
Таблица 4.-Журнал регистрации хозяйственных операций
Документ и краткое содержание операции |
Сумма |
ДТ |
КТ |
1.Выписка с расчетного счета Перечислено в погашении задолженности: |
|
|
|
Органам социального страхования и обеспечения |
20000 |
|
|
Компания «ЭЛИТ» |
150000 |
|
|
ОАО «Волгопромобеспечение» |
300000 |
|
|
Итого |
470000 |
|
|
2.Приходные ордера склада Оприходованы на склад поступившие от Компании «ЭЛИТ» |
|
|
|
Амортизаторы 800 шт. |
|
|
|
Вкладыши 200 шт. |
|
|
|
итого |
|
|
|
3.Требования Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ : |
|
|
|
Амортизаторы 100 шт. |
|
|
|
Втулки 150 шт. |
|
|
|
Вкладыши 80 шт. |
|
|
|
итого |
|
|
|
4.Приходные ордера склада . Приняты на склад от ОАО «Волгопромобеспечение»: |
|
|
|
Втулки 1000 шт. |
|
|
|
Амортизаторы 500 шт. |
|
|
|
5.Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха (вспомогательное производство) за выполнение ремонтных работ. |
500000 |
|
|
6.Справка. Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих ( (операция 5*30)/100). |
|
|
|
7.Справка. Удержан налог на доходы с физических лиц из начисленной заработной платы |
65000 |
|
|
8.Накладные . Приняты на склад сэкономленные при ремонте: |
|
|
|
Втулки 20 шт. |
|
|
|
Вкладыши 10 шт. |
|
|
|
9.Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: |
|
|
|
Органам социального страхования |
130000 |
|
|
Бюджету |
65000 |
|
|
Компании «ЭЛИТ» |
60000 |
|
|
ОАО «Волгопромобеспечение» |
80000 |
|
|
|
|
|
|
10.Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы |
205000 |
|
|
11.Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим. |
205000 |
|
|
Всего |
|
|
|
Задание № 3
Откройте синтетические счета (учебной формы ),запишите в них начальное сальдо (см. баланс), подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
Задание № 4
Откройте аналитические счета к субсчету «Запасные части» в карточках складского учета на каждый вид материалов, и счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в таблице № 5, 6 сделайте в них необходимые записи.
Таблица 5 .-«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
200* |
Компания «ЭЛИТ» |
1 |
|
60 |
|
|
Наименование счета |
№ карточки |
Стр. |
Шифр счета |
|
Проводка
|
Содержание записи
|
дебет |
кредит |
отметки |
|
Проводка |
Сальдо на 01.04. |
|
|
|
|
дата |
№ |
|
|
|
|
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.05. |
|
|
|
Таблица 6 .-«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
200* |
ОАО «Волгопромобеспечение» |
1 |
|
60 |
|
|
Наименование счета |
№ карточки |
Стр. |
Шифр счета |
|
Проводка
|
Содержание записи
|
дебет |
кредит |
отметки |
|
Проводка |
Сальдо на 01.04. |
|
|
|
|
дата |
№ |
|
|
|
|
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.05. |
|
|
|
Т
К А Р Т О Ч К А № |
|
учета материалов
|
Коды |
|||||
Форма по ОКУД |
0315008 |
|||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
|||
|
|
Дата составления |
|
|
|
|
Структурное подразделение |
|
Структурное подразде- ление |
Вид деятельности |
Склад |
Место хранения |
Марка |
Сорт |
Профиль |
Размер |
Номенкла- турный номер |
Единица измерения |
Цена, руб. коп. |
Норма запаса |
Срок годности |
Поставщик |
||
стеллаж |
ячейка |
код |
наименова- ние |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование материала |
|
|
Драгоценный материал (металл, камень) |
|
||||||
|
|
наименование |
вид |
номенкла-турный номер |
единица измерения |
количество (масса) |
номер паспорта |
|||
|
|
|||||||||
|
|
код |
наимено-вание |
|||||||
|
|
|
||||||||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата записи |
Номер |
От кого получено или кому отпущено |
Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг) |
Приход |
Расход
|
Остаток |
Подпись, дата |
|
документа |
по порядку |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточку заполнил |
|
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
а
К А Р Т О Ч К А № |
|
учета материалов
|
Коды |
|||||
Форма по ОКУД |
0315008 |
|||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
|||
|
|
Дата составления |
|
|
|
|
Структурное подразделение |
|
Структурное подразде- ление |
Вид деятельности |
Склад |
Место хранения |
Марка |
Сорт |
Профиль |
Размер |
Номенкла- турный номер |
Единица измерения |
Цена, руб. коп. |
Норма запаса |
Срок годности |
Поставщик |
||
стеллаж |
ячейка |
код |
наименова- ние |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование материала |
|
|
Драгоценный материал (металл, камень) |
|
||||||
|
|
наименование |
вид |
номенкла-турный номер |
единица измерения |
количество (масса) |
номер паспорта |
|||
|
|
|||||||||
|
|
код |
наимено-вание |
|||||||
|
|
|
||||||||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата записи |
Номер |
От кого получено или кому отпущено |
Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг) |
Приход |
Расход
|
Остаток |
Подпись, дата |
|
документа |
по порядку |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточку заполнил |
|
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
в
К А Р Т О Ч К А № |
|
учета материалов
|
Коды |
|||||
Форма по ОКУД |
0315008 |
|||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
|||
|
|
Дата составления |
|
|
|
|
Структурное подразделение |
|
Структурное подразде- ление |
Вид деятельности |
Склад |
Место хранения |
Марка |
Сорт |
Профиль |
Размер |
Номенкла- турный номер |
Единица измерения |
Цена, руб. коп. |
Норма запаса |
Срок годности |
Поставщик |
||
стеллаж |
ячейка |
код |
наименова- ние |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование материала |
|
|
Драгоценный материал (металл, камень) |
|
||||||
|
|
наименование |
вид |
номенкла-турный номер |
единица измерения |
количество (масса) |
номер паспорта |
|||
|
|
|||||||||
|
|
код |
наимено-вание |
|||||||
|
|
|
||||||||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата записи |
Номер |
От кого получено или кому отпущено |
Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг) |
Приход |
Расход
|
Остаток |
Подпись, дата |
|
документа |
по порядку |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточку заполнил |
|
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
Задание № 5
Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счету «Запасные части» и счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
Таблица 7.-Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Запасные части» за апрель 200*.
Наименование |
Ед.измерения |
Цена |
Остаток На……. |
Оборот за……………… |
Остаток На ….. |
|||||
|
|
|
количество |
сумма |
дебет |
кредит |
количество |
сумма |
||
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8.-Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками» за 200*.
Наименование счета |
Сальдо на 1……. |
оборот |
Сальдо на1….. |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
|
Сверка с итогами синтетического счета |
|
|
|
|
|
|
Задание № 6
Обобщите данные бухгалтерского учета путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам, шахматной оборотной ведомости.
Таблица 9.-Оборотная ведомость по синтетическим счетам за …………200*.
Наименование счета |
Сальдо на 1….. |
Оборот за ……. |
Сальдо на 1…… |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.-Оборотная шахматная ведомость за ……..200*.
К Д Т |
Сальдо на1…. |
|
|
|
|
|
|
|
И т .д. |
Оборот дебет |
Оборот кредит |
Сальдо на 1…. |
||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Т
Задание №7
Составить заключительный баланс на 1.05.