2.4. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия

В данном разделе выполняется расчет финансовых результатов деятельности предприятия с определением прибыли или убытка по итогам планового периода ( поквартально, без НДС).

Необходимо предусмотреть все возможные источники получения доходов, выявленные в результате планирования денежных потоков.

Результаты расчетов сводятся в итоговую таблицу 15 «Расчет финансовых результатов» по следующим показателям:

• выручка от реализации продукции;

• себестоимость реализованной продукции;

• валовая прибыль;

• коммерческие расходы;

• административно-управленческие расходы;

• прибыль от продаж;

• прочие доходы;

• прочие расходы;

• прибыль до налогообложения

• налог на прибыль

• чистая прибыль

Следует обратить внимание на расчет себестоимости и прибыли при реализации складских запасов готовой продукции. Используется предположение, что доля затрат в выручке от реализации складских запасов соответствует аналогичному показателю в планируемом периоде ( за 6 месяцев ).

2.5. Разработка балансового плана

Задача состоит в разработке укрупненного (агрегированного) планового баланса по состоянию на первое апреля и на первое июля планового периода.

Работа осуществляется в следующей последовательности:

а) на основе данных таблицы 10 планируются остатки дебиторской задолженности, которые заносятся в таблицу 16 «Планирование дебиторской задолженности»;

б) «Планирование кредиторской задолженности по оплате счетов поставщиков материалов» ( см. табл . 17,18, 19 ) ведется по данным таблицы 11;

в ) в таблицах 20, 21 отражаются движение готовой продукции и ее остатки ;

д) в таблице 22 выполняется сводный расчет текущей кредиторской задолженности по следующим показателям:

• заработная плата к выдаче

• НДФЛ

• Социальные отчисления

• Налог на прибыль

• Налог на имущество

• НДС

Итогом выполненной работы является сводный балансовый план, содержащий статьи активов и пассивов по состоянию на первое апреля, первое июля планового периода (см. табл . 24 ), содержащий помимо цифр и необходимые комментарии к нему.

2. 6. Финансовый анализ показателей балансового плана

Студенты должны самостоятельно выполнить краткий экспресс-анализ финансового состояния предприятия в перспективе, применяя свои знания и практические навыки, полученные при изучении дисциплины «Анализ хозяйственной деятельности».

3. Исходная информация к разработке финансового плана предприятия

Руководство компании в результате проведенного анализа пришло к выводу, что ее финансовое состояние ухудшилось. Темпы роста производственных запасов стали превышать темпы роста объемов продаж. Ухудшилось состояние расчетов с покупателями. Сумма дебиторской задолженности стала равна двухмесячному обороту. Создались сверхнормативные запасы материалов и готовой продукции на складах.

С 1 января 20__ года были запланированы изменения в системе управления производственным процессом, направленные на снижение производственных запасов за счет активной работы маркетинговой службы с клиентами. Решено предпринять также дополнительные усилия по сокращению сроков погашения и объемов дебиторской задолженности.

В расчете финансового плана на 6 месяцев 20__ года использованы следующие предположения и исходные данные:

1. Компания является малым предприятием численностью ____ человек (см. табл. 3.9).

2. Планирование и учет реализованной продукции ведется по отгрузке. Планируемый объем продаж на 1 полугодие 20__ года, а также отчетные данные за ноябрь – декабрь 20__ года в помесячной динамике представлены с учетом реализации части готовой продукции со склада ( с учетом НДС ) (см. табл. 3.7) Номенклатура продукции и ее структура не изменяются ).

3. Бухгалтерский баланс по состоянию на 1.01. 20__ года ( по вариантам – см. табл. 3. 1 –3.5).

Варианты 1 - 5

Таблица 3.1