13.2.Планирование финансов

Первейшая задача каждого предпринимателя - добиться наиболее прибыльного ведения дела за счет эффективного использования ресурсов предприятия. Эта цель может быть наилучшим образом достигнута путем составления финансового плана (бюджета).

Необходимо отметить, что многие владельцы малых предприятий действуют вслепую, не видя перед собой конечной цели, они просто стараются продержаться хотя бы еще одну неделю, месяц, следуя принципу «там видно будет». Если же принебригать такими надежным инструментом управления, как финансовое планирование, и составлять планы на год и больший период, то можно уверенно и осознанно двигаться в выбранном направлении.

Финансовый план включает:

1. План доходов и расходов

2. Расчет точки безубыточности

3. Прогноз движения наличности

План доходов и расходов составляется по форме, приведенной в табл.16.Задача этого документа - показать, как будет формироваться, изменяться прибыль предприятия в течение первого года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в расчете на год. По этому плану можно установить, приносит ли фирме прибыль данный товар. При выпуске нескольких видов товара можно сравнить прибыльность по каждому из них и принять решение о целесообразности их производства. Таким образом, план о доходах и расходах дает информацию о результатах работы фирмы по различным направлениям.

План доходов и расходов таблица 16 (млн. руб.)

Показатели	месяцы			Итог за 1 квартал	…	Итог за 4 квартал	Всего за год
	1	2	3
Доходы	10,0
расходы
Сырье и материалы	1,0
Заработная плата рабочим	2,0
Заработная плата остальному персоналу	1,0
Аренда	2,5
реклама	0,1
Канцелярские расходы	0,1
Прочие расходы	0,3
Итого расходов	7,0
прибыль	3,0
Налоги	1,0
Чистая прибыль	2,0
Доля прибыли в общей сумме доходов (п.5:п.1)	0,2

В процессе анализа деятельности предприятия, рассмотрения его финансового состояния необходимо выделять переменные и постоянные затраты.

Переменные – это затраты, зависящие от объема реализации продукции, постоянные – не зависящие от этого объема. Покупая автомобиль, вы делаете постоянные затраты, поскольку его цена зависит от того, будете вы пользоваться им каждый день или нет. А вот сумма, расходуемая на бензин, колеблется ежедневно в зависимости от того, как интенсивно вы используете машину. Следовательно, это – переменные затраты.

Применительно к предприятию постоянными затратами считаются: стоимость помещения и оборудования, налоги, арендная плата, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним в расчете на год. Вне зависимости от того, будет ли работать ваше предприятие, деньги вам придется платить. Сюда же относится затраты на рекламу, исследовательские работы, затраты на оплату труда работников, получающих твердые оклады. Можно взять за правило: если вы сомневаетесь, куда отнести те или иные затраты, считайте их постоянными.

В состав переменных затрат включаются затраты на: материалы, сырье, комплектующие изделия; электра и теплоэнергию, используемую в производственных процессах; оплату труда персонала, получающего зарплату в зависимости от производственной продукции.

Нетрудно увидеть, что все названные затраты напрямую зависят от объема производства: чем больше выпуск продукции, тем больше соответствующие затраты, и наоборот.

Обычно для анализа берут общую сумму постоянных затрат, а переменных – в расчете на изготовление единицы товара (оказание одной услуги).