- •Е.Г.Мухина
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Введение
- •Тема 1. Анализ в системе маркетинга
- •Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Тема 3. Анализ состояния и использования основных средств предприятия
- •Фондов на стоимость валовой продукции
- •Грузовым автотранспортом
- •Тема 4. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
- •Тема 5. Анализ использования материальных ресурсов
- •Тема 6. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
- •Тема 7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Тема 8. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
- •Тема 9. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •9.1. Базовые понятия количественного финансового анализа
- •9.2. Оценка ценных бумаг и принятие решений по финансовым инвестициям
- •9.3. Принятие решений по инвестиционным проектам
- •Тема 10. Анализ финансового состояния предприятия
- •Приложение 1 бухгалтерский баланс, тыс.Р.
- •Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках, тыс.Р.
- •Приложение 3 Основные показатели работы предприятия
- •Приложение 4 Численность и заработная плата работников
- •Приложение 5 расходы по обычным видам деятельности (элементам затрат), тыс. Р.
- •Приложение 6
- •1. Затраты на производство продукции (исходный вариант), тыс. Р.
- •2. Затраты на производство продукции (вариант по шифру), тыс. Р.
- •Приложение 7
- •1.Основные средства (исходный вариант), тыс.Р.
- •2. Основные средства (вариант по шифру), тыс.Р.
- •Содержание
- •Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
- •Составитель м у х и н а Елена Геннадьевна
Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественной продукцией. Качество выпущенной и реализованной продукции (работ, услуг) определяется потребностями рынка, производственно-техническими возможностями предприятия и эффективностью использования его ресурсов.
Задачи анализа:
оценить динамику производства и реализации продукции;
изучить производство продукции по номенклатуре и ассортименту;
выявить влияние факторов на объем продукции;
изучить влияние структурных сдвигов на объем продукции;
проанализировать ритмичность работы предприятия;
оценить конкурентоспособность продукции;
проанализировать обновление и качество продукции.
Источники информации: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П «Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 «Баланс предприятия», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», журнал ордер №1, карточки складского учета готовой продукции и др.)
Таблица 5 – Динамика производства и реализации продукции
Год |
Объем производства продукции, тыс. р. |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс. р. |
Темпы роста, % |
||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основе полученных данных рассчитать среднегодовые темпы роста (Тср) и прироста (Тпр) валовой и товарной продукции:
Тпр = Тср – 100 .
Таблица 6 – Анализ выпуска и реализации отдельных видов продукции
Изделие |
Объем производства продукции, тыс. р. |
Объем реализации, тыс. р. |
||||||
базисный год |
отчетный год |
+,- |
% |
базисный год |
отчетный год |
+,- |
% |
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 – Выполнение плана по ассортименту
Изделие |
Объем производства продукции, тыс. р. |
Выполнение плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. р. |
|
план |
факт |
|||
А |
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Таблица 8 – Анализ структуры товарной продукции
Изделие |
Оптовая цена за единицу продукции базисного года, р. |
Объем производства продукции, т |
Товарная продукция в ценах базисного года, тыс. р. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. р. |
|||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год при структуре базисного года |
отчетный год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=7-6 |
А |
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Квп =
Таблица 9 – Расчет изменения цены единицы продукции за счет структурного фактора
Изделие |
Оптовая цена за единицу продукции базисного года, р. |
Объем производства продукции, т |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, р. |
|||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год |
+,- |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=2*7/100 |
А |
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 – Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки
Изделие |
Оптовая цена за единицу продукции базисного года, р. |
Объем реализации продукции, т |
Выручка по базисным ценам, тыс. р. |
Изменение выручки за счет структуры продукции, тыс. р. |
|||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год при структуре базисного года |
отчетный год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=7-6 |
А |
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Ктп =
Таблица 11 – Анализ качества продукции А
Сорт продукции |
Цена за единицу продукции, р. |
Выпуск продукции, т |
Стоимость выпуска, тыс. р. |
||||
базисный год |
отчетный год |
по цене I сорта |
|||||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
I |
|
|
|
|
|
|
|
II |
|
|
|
|
|
|
|
III |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Ксортности =
Таблица 12 – Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия А
в стоимостном выражении
Сорт продукции |
Цена за единицу продукции, р. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, р. |
||
базисный год |
отчетный год |
+,- |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=2*5/100 |
I |
|
|
|
|
|
II |
|
|
|
|
|
III |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 13 – Ритмичность выпуска продукции по декадам
Декада |
Выпуск продукции за год, тыс. р. |
Удельный вес продукции, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
||
план |
факт |
план |
факт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Первая |
|
|
|
|
|
|
Вторая |
|
|
|
|
|
|
Третья |
|
|
|
|
|
|
Всего за год |
|
|
|
|
|
|
Анализ ритмичности выпуска продукции проводится по следующим показателям:
Критм. = VВП1,0 : VВП0,
где Критм. - коэффициент ритмичности;
VВП1,0 – фактический (но не выше планового задания) выпуск продукции (или ее удельного веса);
VВП0 – плановый выпуск продукции (или удельный вес).
Коэффициент вариации
,
где Квар – коэффициент вариации;
- средний плановый выпуск продукции;
n – число суммируемых плановых заданий.