46 Вопрос:

Под налогом понимается сумма денежных средств, отчуждаемая безвозмездно домохозяйствами (в широком смысле этого понятия, включающем как юридических, так и физических лиц) в пользу государства с целью финансирования выполнения им своих функций. Такое определение налога подчеркивает его сущность (часть ресурсов домохозяйств), целевой характер (перераспределение ресурсов от домохозяйств для финансирования деятельности государства), а также отличие прямой обусловленности финансирования (прямых отдач в виде встречных услуг государства, предполагающихся при уплате сборов).

В свою очередь, под налогообложением следует понимать процесс перераспределения финансовых ресурсов от домохозяйств (налогоплательщиков) к государству. Налогообложение является ключевой частью налоговой системы, представляющей собой всю совокупность отношений в обществе, возникающих в связи с существованием налогов. Категории «налоговая система» и «налогообложение» соотносятся между собой как общее с частным. В свою очередь, налоговая политика государства представляет собой комплекс мероприятий в сфере налогообложения, осуществляемых в рамках экономической политики государства и направленных на реализацию функционального назначения налоговой системы

Кривая Лаффера.

Налоговая нагрузка всегда негативно влияет на экономику. Высокие налоги вредны для экономики и уменьшают базу налогообложения.

Также не стоит забывать, что граждане вовсе не считают, что платить налоги по действующим налоговым ставкам справедливо. Они считают налоги слишком большими и стремятся избежать налогов, используя как законные, так и противозаконные способы. Особенно это проявляется при высоких ставках налога, поскольку борьба с низкими налогами неоправданна из-за высоких альтернативных издержек.

Таким образом, становится понятно, что высокая налоговая ставка вредна для государственного бюджета, поскольку приводит к снижению сбора налогов из-за ухода налогоплательщиков в теневую экономику, а также из-за снижения экономической активности. В то же время, слишком низкие налоговые ставки также невыгодны для государства, поскольку приносят слишком низкий доход. Аналогичные рассуждения впервые были произведены американским экономистом А. Лаффером.

В честь Лаффера была названа кривая, отражающая зависимость налоговых поступлений от ставки налога. При низких ставках налога происходит рост налоговых сборов, но постепенно этот рост замедляется из-за ухода граждан от налогообложения и подавления экономической активности, и в некоторый момент останавливается. Точка в которой рост поступлений останавливается является оптимальной налоговой ставкой.

Кривая Лаффера, показывающая зависимость объема собранных налогов (ОСН) от ставки налога (С). Точка А соответсвует оптимальному налогообложению, при ставке С* достигается максимальный сбор налогов ОСН*.

47 Вопрос:

Финансовая система - форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

ТИПЫ

ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ

В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов экономическая наука различает два типа фискальной политики государства:

- дискреционную;

- недискреционную.

Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.